透明化时代已到
图源：《华尔街》剧照
意外的事情出现了："房地产税"消失了！
在刚刚公布的2万字的十五五规划建议中，通篇没有出现"房地产税"四个字。要知道，从2010年的"十二五"规划中，就已经提出——研究推进房地产税改革。
而在5年前的十四五规划中，是这么写的："推进房地产税立法， 健全地方税体系， 逐步扩大地方税政管理权。"
十五五规划的公布，正式打消了大家对房地产税的疑虑，至少到2030年底之前，房地产税都不会立法，更不会征收（部分试点地区可能例外）。
房地产税的推出，曾被认为是中国税制改革的重要组成部分，甚至是解决中国房地产市场过热、财富不均等问题的关键手段之一。因此，突然的消失也让不少人感到意外。
但这并不意味着中国放弃了对房地产的税收调控，反而可能变得更加灵活、精细化。
与此同时，我们必须注意到的另一个情况是：税收监管的重心正在向更广泛的国际税收合作与信息交换转移。
随着CRS（共同申报准则）在全球范围的深入推行，每个中国居民的海外金融账户信息，都已经被税局掌握。
本周四中午，我们有一场CRS的专题直播，请来了从业10+年的资深财富规划师，和大家一起聊聊CRS是什么、以及应对方案，点击下方链接，即可预约直播。
房地产税消失的背后
CRS是由经合组织（OECD）发起的一项全球税务信息交换机制，目的是通过各国政府之间的信息共享，打击跨境逃税行为。
根据CRS协议，各参与国的税务机关将相互交换居民的海外资产和账户信息。这意味着，这些国家的金融机构、银行、保险公司等都要主动披露客户的金融账户信息。
截至2025年，全球已经有超过120个国家和地区加入CRS系统，交换金融账户信息超过1.1亿个，而中国与108个国家和地区实现了信息自动交换。
对高净值人群和企业主来说，CRS的实施，意味着过去可能通过海外账户"隐匿"的财富，将暴露在全球税务机关的监管之下——无论是在中国香港、新加坡、欧洲等地的投资，还是其他任何形式的跨境交易，都会被追踪和审查。
举个例子，内地企业家张先生在香港投资了一家科技公司，公司盈利后向股东分红，资金从公司账户转至股东私人账户，在香港，股东收到的股息分红通常免税。
张先生以为这部分收益就算进了自己口袋了。但随着CRS的实施，他在香港的账户信息被自动交换回了内地，而内地税局根据这些信息，发现了他未申报的海外收入。
最终，张先生不仅补缴了近几年的海外收入税款，还交了高额的滞纳金。
这不只是个案，今年4月份开始，上海、浙江、山东、湖北等多地，已经通报了多起相关案例。
更关键的是，CRS的实施让跨境资金流动、国际金融交易变得透明。任何跨境的资金流动、账户变动、投资收入等都成为信息共享对象。
感受最直接的，应该就是港美股投资者了。
澎湃新闻早有报道，2025 年以来，投资港美股的中国居民（多通过富途、老虎等券商开户）陆续收到跨境投资收入个税补税通知，需在 6 月 30 日前完成2022-2024年追溯期内的申报，补税包含税款及滞纳金。
图源：澎拜新闻网页端
这不仅对企业跨国经营和投资布局带来了挑战，也直接影响到个人投资者，尤其是拥有海外收入的群体。
几个关键的时间点
过去，很多人通过将资产转移至离岸账户，或者设立境外信托等方式，让资产在海外隐身。
CRS的实施，使得这些手段的效果大大降低，对于未按规定申报海外收入的企业主或投资者，不仅面临税务追缴，甚至可能会有高额罚款。
但CRS并非无懈可击。
在实际操作过程中，信息的交换是按照特定的时间节点和程序进行的，税务机关获取信息的过程和时间往往是有延迟的。因此，税局对个人海外资产和收入的追溯并非立刻发生。
也就是说，在关键时间的节点之前做好规划，我们依然有办法可以转变信息交换的方向。
注意，CRS是大势所趋，我们无法阻止信息交换这件事，但我们可以转换信息交换的方向——核心就是转变税务居民的身份。
那么，有哪些关键时间点？
5月：信息收集与申报期开始。
每年5月，各国的金融机构（如银行、证券公司、保险公司等）开始汇总和整理其客户的税务信息，尤其是与海外账户和投资相关的资金流动。
这一过程通常会包括客户的基本信息、账户余额、收入、交易记录等。这一阶段的核心任务是：确保所有符合CRS标准的账户都被纳入申报范围，并准备好向税务机关提交数据。
6月：信息审查与报告准备。
到了6月，金融机构需对所收集到的信息进行初步审查，确保数据的完整性与准确性。通常，金融机构会在此时对客户信息进行最后的确认和修正，避免因信息不全或错误导致的报告失败。
9月：信息交换与报告提交。
9月是CRS信息交换的高峰期。到这个时候，所有参与CRS协议的国家或地区的金融机构，必须将其客户的相关税务信息提交给本国的税务机关。然后，税务机关会在9月末将这些信息交换给相关的外国税务机关。
信息交换的具体形式，是通过专门的安全平台将数据上传，确保信息传递的安全性和保密性。此时，各国税务机关会开始跨境共享信息，具体包括境外账户持有人的账户余额、收入、交易明细等。
如今，2025年9月已经过去，各地也完成了信息交换的工作，以中国税局举例，接下来税局将基于CRS交换来的信息，结合金税四期等工具，开始审查那些未申报海外收入的纳税人。
所以，要是近期收到相关部门的提醒，最好的做法是积极配合，主动申报。
如果你在多个国家或地区都有投资，那就一定要根据CRS交换的时间节点来做相应的规划，以减轻税务负担。
下一个关键的时间点，是明年5月。
有什么应对方案？
每年5月是税务居民认定的关键时期。
根据CRS的规则，税务机关会在这一时期确认每个纳税人的税务居民身份，这个身份也决定了个人全球范围内的税务责任。
对于在中国拥有高额海外收入的个人来说，继续维持中国税务居民身份，意味着你需要按照中国的全球征税政策，申报所有海外收入和资产。
但如果转换税务居民身份，比如新加坡、巴拿马这种属地征税的国家，情况就完全不一样了：你的信息将被交换到新加坡或者巴拿马等地，而不会回到中国。
一方面，在这些属地征税的国家中，你只需申报和缴纳本地所得税，及时有海外收入，也不需要缴税，从而减少了因全球征税而产生的负担；另一方面，这些国家的税收制度也比中国更有吸引力。
当然，选择不止这两个，具体如何规划，就要结合你的资产情况、财富安排计划等因素综合考虑。
在这方面，一定要找专业人士为你帮忙，如果你刚好有这方面需求，可以直接扫码，预约我们的财税规划师，和你一对一沟通。
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