一、Mangione家族的传统财富传承：房地产+信托
1. 家族信托：避税与保护资产的"神器"
家族信托是什么？
• 资产隔离：信托内的资产不会因为继承人债务、离婚纠纷等被清算。
• 避免高额遗产税：美国遗产税最高可达40%，信托可以提前转移资产，合法避税。
• 长久传承：通过不可撤销信托，资产可以免税传给多代人。
举个例子：
Mangione家族的具体财富估值在公开资料中并未明确披露。其家族在巴尔的摩地区被誉为"巴尔的摩皇室"，以庞大的房地产帝国和慈善事业而闻名。尽管没有确切的数字，但可以推测，Mangione家族在当地拥有显著的经济影响力和财富积累。
2. 房地产投资：折旧与税收抵扣的双重红利
• 折旧抵扣：即使房产在增值，IRS（美国国税局）允许每年按照房产价值折旧，从而减少应税收入。
• 低税率的资本利得税：长期持有的房产出售时，增值部分按15%-20%的低税率征税，而不是普通收入的37%。
• 1031交换：卖掉一处房产的利润可以直接投入下一处投资，推迟资本利得税的缴纳。
案例参考：
据称Luigi 是家族产业度假村的财富继承人。
3. 慈善捐赠：不仅能实现社会回馈，还能有效减少个人或企业的税负
Mangione家族与医学界渊源深厚，他们多次向医院和护理机构捐款，还运营自己的慈善基金会。
据报道，数十年来，Mangione家族一直支持大巴尔的摩医疗中心（GBMC），累计向该医院捐赠超过100万美元。
• 现金捐赠：富人通过现金捐赠给符合资格的慈善组织，可抵扣调整后总收入（AGI）60%的税负，超过部分可结转5年，合法降低当年应税收入。
• 股票或资产捐赠：富人捐赠长期持有（超过1年）的股票或房产等增值资产给慈善机构，可直接抵扣资产的当前市场价值，同时免除因增值部分而产生的资本利得税（15%-20%），例如捐赠价值10万美元、增值6万美元的股票，既可避免资本利得税，又能抵扣10万美元的应税收入，实现双重税务减免。
2022年，埃隆·马斯克向慈善机构捐赠了价值约57亿美元的特斯拉股票，避免了因出售股票带来的巨额资本利得税，同时获得捐赠的税收减免。
• 设立慈善信托或基金会：高净值家庭通过设立慈善信托（如CRT）或私人基金会，将资产转入信托既可获得当年抵税优惠，信托或基金增值期间免税，未来还可为子女或受益人提供定期分配收益，实现税务减免与财富传承的双重目标。
微软创始人比尔·盖茨将大量个人财富捐入盖茨基金会，基金会作为非营利机构，投资收益无需缴税。
• 捐赠房地产：富人将房产或土地捐赠给慈善机构，可避免房产增值的资本利得税，同时享受捐赠金额的税收抵扣；通过捐赠部分产权，还能继续使用房产，进一步减少未来的遗产税负担。
• 设立捐赠者建议基金（DAF）：将资金或资产投入基金中，立即获得税收抵扣，资产在基金内增值期间免税，同时灵活分配给不同慈善机构，实现税务减免与长期捐赠规划的双重优势。
"股神"巴菲特通过捐赠伯克希尔·哈撒韦的股票给盖茨基金会，既避免了出售股票带来的资本利得税，又获得了相应的税收抵扣。
二、Brian Thompson与UnitedHealthcare：现代企业的税务筹划
1. C-Corp结构：企业税率低于个人税率
•大型企业通常注册为 C-Corp（股份公司），享受21%的联邦企业税率，这比个人最高37%的税率低得多。
•企业利润可通过股息、资本利得等形式分配给股东，实现整体税负优化。
2. 利用税收优惠州注册公司
•内华达州 和 怀俄明州：无企业所得税和个人所得税。
UnitedHealthcare通过复杂的企业结构和跨州布局，每年节省数千万税款，使利润最大化。
3.股票和期权的税务策略
具体策略：
• 长期资本利得税优势：如果股票持有超过一年，出售时的盈利适用于长期资本利得税，税率为15%-20%，远低于普通收入税（最高可达37%）。
• 股票期权的递延纳税：股票期权（如非限制性股票期权）允许高管在行权时再纳税，而不是在授予时。如果高管在股票低价时行权并继续持有，未来增值部分同样可享受长期资本利得税。
效果：
利用股票和期权的灵活性，高管可以延迟纳税时间，享受更低的资本利得税，进一步积累财富。
被杀害的CEO持有的超过72,000股UnitedHealth Group股票，价值约4290万美元，以及价值超过2100万美元的股票期权。
4. 薪酬结构的优化
具体策略：
• 低基本工资，高绩效奖金：基本工资部分需要按普通所得税率（最高37%）缴税，而绩效奖金和股票奖励可以通过延期发放或分期兑现，减少当前的税负。
• 股票奖励（RSU）税务递延：限制性股票单位（RSU）是在股票授予后，按既定时间逐步兑现。RSU的税收递延到兑现时，高管可以根据个人收入情况进行规划，分散纳税年度，避免触发最高税率。
在2023年，被杀CEO的1200万美元总薪酬中，大部分是股票奖励和绩效奖金，这些收入比直接发放现金工资更具税务优势。
5. 利用税收优惠计划
• 401(k)计划：高管可以将部分薪酬存入401(k)退休账户，最高限额为2023年的22,500美元（50岁以上可额外存7,500美元）， 存入部分可直接从应税收入中扣除，税务递延到退休后提取时再缴纳税款。
• 非合格递延薪酬计划（NQDC）：高管可将部分奖金和薪酬推迟到未来年度领取，延缓纳税时间。这些收入在投资增值的过程中也不会立即征税，进一步优化税务支出。
6. 慈善捐赠与信托策略
• 股票捐赠给慈善机构：高管将持有的增值股票捐赠给慈善组织，可以直接抵扣股票当前市场价值，并避免资本利得税。举例：捐赠价值500万美元的股票，避免15%-20%的资本利得税，同时可抵扣500万美元的应税收入。
• 设立慈善剩余信托（CRT）：高管将部分资产转入慈善信托，获得抵税好处，资产增值期间免税，受益人可以定期领取分配收入。
效果：
• 高管或富人可提前设立家族信托，将部分资产转入信托中，避免未来遗产税的重压（美国联邦遗产税率高达40%）。
• 信托中的资产增值不受个人所得税影响，同时可以定向传承给后代。
被杀CEO Brian Thompson的遗孀和两个儿子。
三、富人家庭如何应对高税负与财富传承？
1. 代际跳跃信托（Dynasty Trust）：跳过中间代的税务利器
• 这种信托可以将资产直接传给第三代，跳过第二代，避免重复征税。
• 实际效果：假设资产增值到5000万美元，设立代际跳跃信托可以让后代完全免受40%的遗产税。
2. 赠与税与年度免税额度
小技巧：
如果是夫妇，两人联合赠与，每年可以免税赠与3.4万美元！
3. 慈善捐赠：省税又塑造家族形象
• 通过设立慈善信托或家族基金会，富人家庭可以将部分资产捐赠给慈善机构，获得税收抵扣。
• 税务效果：捐赠金额的市场价值可抵扣最高达应税收入的50%。
四、普通人也能借鉴的财富管理小贴士
1. 提前规划：用好信托与退休账户
• 设立简单的 可撤销信托，提前规划资产传承。
• 投资 Roth IRA 账户，免税实现财富增值。
2. 房产投资：学会折旧与合理抵扣
• 房地产不仅可以为你创造稳定现金流，还能通过折旧抵扣大幅降低税负。
3. 善用免税赠与额度
• 每年逐步将资产转移给子女，合法降低遗产税。
4. 利用税收优惠州注册公司
• 如果你有创业计划，优先选择税收政策更友好的州，比如 特拉华 和 怀俄明。
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