2025年6月17日星期二

长期在国外生活,税务局为什么还要求申报境外所得?如何处理?

税务合规

在当今全球化的时代,越来越多的中国人选择长期生活在国外,无论是为了工作、学习还是生活。


然而,许多人在享受海外生活的同时,也面临着一个令人困惑的问题:


即使长期居住在国外,中国税务局为何仍要求申报并缴纳税款?

这背后有着怎样的法律依据和政策背景?

该如何合法合规地应对这一问题?


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中国税务居民身份判定


关键点:"有住所"优先于"183"规则。


《个人所得税法实施条例》规定,因户籍、家庭或经济利益关系,而在境内习惯性居住的个人,即使常年旅居海外,也将被认定为中国税收居民,需对全球所得向中国申报并缴纳个税。


这意味着,即使你长期居住在国外,只要你的户籍、家庭或主要经济利益中心在中国境内,你就可能被认定为中国税收居民。


只有在境内没有长期居住地,才可以用"一个纳税年度累计居住满183"对原则来判断,如果不满183天,就不被认定为中国税务居民。


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如何判断自己是否应该申报?


在全球税务透明和CRS信息交换加速的大背景下,判断自己是否属于中国税收居民、是否要对境外所得进行申报,已经成为所有"长期旅居海外"中国公民的必需项。


以下四个维度,只要有项以上的重心仍在国内,大概率就是中国的税务居民,对于海外收入要尽早申报。


1户籍:仍保留中国户籍以及国内的相关身份,值得注意的是:只要属"有住所",就是中国居民。


2家庭:主要看配偶和子女的居住地。


3经济利益中心:主要收入来源、主要资产所在地。


4居住天数:最近几年在国内累计居住的天数。


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如何合规应对?


如果你的生活、经济重心仍然在国内,且今后还会继续保持这种状态,最好的办法就是依法申报境外所得,并按规定交税


主要包括以下资产:


海外股票投资者:特别是投资美股和港股的内地居民;

海外房产投资者:在海外有房产投资的人群;

跨国公司员工:持有海外公司股票期权的人员;

海外基金投资者:通过各种渠道投资海外基金的投资者。


如果你想把生活重心转到海外,成为海外税务居民,那么就需要一个长期规划的过程,比如:长期生活海外、撤销国内的常住户籍,让配偶和子女随自己一同到海外居住。


对国内的资产也要做处理,把房子出售,将社保、公积金等都进行调整。


再者,可以利用海外身份+境外信托等工具,顺利实现税务居民的身份转换,一些国家的投资移民项目,如果操作得当,确实可以在一定程度上优化税务安排,比如圣基茨、葡萄牙等。


总而言之,在全球税务透明时代,合理规划身份与资产路径、按时申报并合法享受协定权利,既能避免高额罚款和刑责,也为跨境财富传承奠定合规基础。


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