一、为什么现在突然要报 1120-F？
以前，大多数跨境电商卖家认为自己只需要处理销售税（Sales Tax）。但随着 IRS 税务审查升级，越来越多的 FBA 卖家和使用海外仓、自营仓的卖家，被要求提交 1120-F 表格。
1120-F 是什么？
这是外国公司在美国有"有效关联收入"（ECI, Effectively Connected Income）时，必须向 IRS 提交的企业所得税申报表。
为什么要报？
因为你把货放进了美国仓库（无论是 FBA、第三方海外仓还是自营仓），在 IRS 看来，你已经在美国境内从事贸易活动，利润就必须在美国纳税。
风险点：如果不主动报 1120-F，IRS 可以直接按照总销售额核定 30% 税率，还可能追溯过去 3–6 年。
二、监管升级 + 新税法：为什么 IRS 盯上了跨境卖家？
监管范围扩大
IRS 明确，只要满足以下条件之一，就可能被认定为"在美国经营"（USTB）：
使用 FBA 仓、海外仓或自营仓；
在美国有注册商标并用于销售；
在美国雇佣员工、团队或客服。
一旦被认定为 USTB，你的销售收入就是 ECI → 必须缴纳联邦企业所得税。
新税法落地（《大而美法案》 OBBB）
取消了"小额免税"（de minimis）政策，低于 800 美元的小包裹也不再免关税；
强化了 IRS 的审查权限，平台与报关数据会直接对接税局；
同时也给"本土企业"提供了减税优惠（小企业所得减免、100% 当期折旧等）。
👉 结果就是：跨境卖家的"灰色地带"被挤压，税务成本直线上升。
三、如何判断自己是否需要在美国纳税？
一个核心标准：你有没有触发 ECI？
触发条件：仓储、团队、商标等"在美存在"；
典型场景：
FBA 卖家 → 库存在美国，多州 nexus；
海外仓/自营仓卖家 → 货物进入美国仓储，必然触发；
在美有团队或商标 → 更容易被认定为本土经营。
👉 如果触发了 ECI，你作为境外主体就必须提交 1120-F。
四、卖家可选的两条路径
路线 A：继续境外主体 → 报 1120-F
优点：不需要更改主体，短期内合规即可。
缺点：
申报复杂，成本高；
IRS 审查严格，漏报/少报风险极高；
吃不到美国本土企业的减税政策。
路线 B：注册美国公司 → 本土化运营
优点：
身份清晰，以美国公司身份报税（1120 表格），税务路径更正规；
合规风险低，避免被 30% 销售额核定税；
可以享受 OBBB 带来的政策利好：
小企业所得减免提升到 23%；
100% 当期折旧，仓库设备、自动化投资当年全额抵扣；
国际税务优化，降低双重征税风险。
前提：需要有一定的本土运营，比如仓储、团队、品牌、投资。
忠实建议
跨境电商卖家正在面临"税务拐点"：
不转型：继续走境外主体 → 报 1120-F，成本高、风险大；
转型：注册美国公司，配合一定的本地化运营 → 合规成本可控，还能享受"大而美法案"的减税红利。
一句话总结：
在 IRS 和新税法的双重压力下，跨境电商要么被动缴"高风险税"，要么主动拥抱美国公司身份，把"税务成本"变成"政策优惠"。
➕关注公众号， 才能及时获取所有实用干货哦 ‼️
添加客服获取免费咨询⬇️
没有评论:
发表评论