CRS时代的合规操作
图源：港剧《飞虎之潜行极战》剧照
◎ 文章来源：智谷国际编辑部
你最近收到税局的短信了吗？
图源：客户投稿
从深圳到上海，从北京到杭州，今年3月开始，不少企业家和投资者都收到了相关短信：请您主动申报海外所得收益。
越来越多的高净值人群发现，他们以为安全的海外资产，突然变得透明起来。在CRS和金税四期等各种工具的帮助下，中国对海外华人收入的征税，已不是停留在制度设计层面，而是进入常态化、精准化、强制化的新阶段。
对于广大海外华人而言，全球征税已经是大势所趋。
CRS是否有应对方案？根据客户情况，我们已经整理了4套应对方案，分别对应不同人群，本周五在北京，我们有一个小型私密沙龙，会跟大家详细探讨这四种方案，名额非常有限，大家抓紧扫码预订席位。
几个典型案例
相信大家都还记得今年年初通报的四起典型案例，但其实这只是第一批点名地区，随后北京、广东、江苏、四川等地，也陆续有人被要求补缴海外收入所得税。
后面这些人虽然没有被集体通报，但补缴金额、案件细节已在税局内部简报、事务所通告及媒体采访中流出。
我们帮大家整理了几组案例，大家可以看看，有没有和自己情况类似的。
案例一：北京李某，私募高管
其在新加坡某私人银行持有2000万人民币等值金融资产，三年利息与分红未申报。
北京税局按20%的税率要求其补缴个人所得税，合计400万元，并加处0.5倍罚款200万元，合计600万元 。
案例二：广东何某，美股收益者
何某通过中国香港券商买卖美股，2022–2024年累计盈利约80万港元。2025年5月，何某收到税局短信提示后自查，补报财产转让所得80万港元，折合人民币73万元，补税14.6万元，加上滞纳金1.3万元，合计15.9万。
案例三：江苏王某，澳洲留学生
王某在澳洲留学期间做差价合约交易，2024年度盈利9.8万澳元。CRS回传数据后，被税局匹配到其未申报境外证券账户收益。
2025年7月，王某补缴个人所得税19.7万元，滞纳金2.1万元，合计21.8万元。
案例四：四川刘某，美国上市公司期权持有人
刘某持有美国某上市公司期权，2024年收益31万美元，通过香港离岸公司发放。2025 年6月补缴43.6万元（适用工资薪金累计税率35%档位），并加收滞纳金3.4万元，合计47万。
案例五：深圳17人，港美股打新群体
2025年4月开始，深圳税局对辖区60余名投资者展开约谈。
这些人都是通过香港互联网券商参与美股打新，目前已披露其中7人的补税金额，从5.4万元到76万元不等，合计补税约420万元。
案例六：浙江陈某，外贸店主
陈某通过离岸账户收取亚马逊货款145万美元，2020–2023年未申报境外经营所得。2025年8月金华税局按5%–35%经营所得税率核定征收，补税及滞纳金186万元 。
……
看完以上6个案例的补缴清单，大家应该可以发现其中一些共同点：
第一，这些人并非都是超级富豪，从普通留学生，到公司职员，或者外贸企业主，只要有海外账户和收入，都可能被查到。
第二，没有所谓的"安全金额门槛"一说，从几十万到上千万，信息都会被交换回来。
哪些人群需要重视？
简单来说，只要你还是中国税务居民，理论上境外有收入产生，无论数额大小，都要主动申报。
但按照资产"裸露"情况，我们仍然可以分出四个梯队。
第一梯队：账户已经"裸奔"的人，必须高度重视。
包括直接用中国护照在新加坡、澳洲、加拿大等地开设银行账号或证券账户的人，每年9月（就是当下这个时间点）各国进行信息交换的时候，他们的信息就一目了然。
还有那些持有美股、港股、ETF、海外公司期权的人，以及通过离岸公司（BVI、开曼、中国香港）收过货款或股息，只要账户有资金流动，账户信息就会被报告回来。
第二梯队：资金流水超标的人。
央行《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》里有明确规定：
自然人银行账户当日单笔或累计人民币20 万元以上的跨境款项划转，银行必须生成大额交易报告并上报央行反洗钱中心。
图源：司法部官网
因此，跨境电商、外贸从业者，如果使用个人账户收境外货款或平台资金，很可能会触发银行系统大额交易报告，从而受到监管。
第三梯队：其他海外有收入的群体。
比如留学生和海外度假打工的人群，除了学费和生活费之外，只要当地账户产生利息、股票收益、兼职收入（有一定的免征额），回国就要申报。
以及代购、知识付费、YouTube创作者，收到境外收入，或者离岸账户有经营所得，也同样需要申报。
第四梯队：有海外身份的人群，暂时安全但需要提前布局。
需要明确的一个概念是：海外身份不等于自动转换成当地税务居民身份，只要长期居住地、生活中心在国内，你就还是中国税务居民，海外收入同样需要在中国纳税。
好在中国与部分国家签订了避免双重税收协定，只要保存好境外完税证明，可以避免被双重征税。
几个应对方案
CRS固然不可避免，我们不妨转换思路：改变交换方向。
在CRS框架下，有好几个解决方案，能让资产配置的税务程序更合规的同时，降低税务负担。
最常用的，就是在属地税制且低税率的国家，获得它的税务居民身份，比如新加坡。
逻辑很好理解，新加坡是属地税制，只对境内来源的收入征税，而境外收入则不用交税。
也就是说，如果你能被认定为新加坡税务居民，那么你在海外账户当中的税务居民声明，就是新加坡身份。
对新加坡来说，你是自己人，所以不会把你的账户信息交换给其他国家；对你来说，因为境外收入免税，因此能实现"申报合规、缴税为零"。
问题是：如何获得新加坡身份？
EP（就业准证）是目前性价比较高的选择。
申请要求很简单：
1、申请人年满 21 岁
2、在新加坡注册并经营公司，持股至少30%；
3、公司需有实质运营（办公地址、员工等）；
4、最好具备创新技术或获得投资支持。
与其他国家的投资移民项目相比，新加坡EP身份的获取成本相对较低，且更加灵活。持有EP身份的人员可以在新加坡工作和居住，满足要求后即可获得税务居民身份。
更重要的是，这种身份安排是在合规框架内进行的。
当然，税务身份的规划不是简单的技术操作，而需要综合考虑个人的实际情况、家庭结构、资产配置等多重因素，因此一定要找专业的人士协助规划。
如果你刚好有这方面需求，扫描下方二维码和我们联系，我们有4套可行方案供你参考。
本周五（9月19日）在北京，还会有一场小型私密线下沙龙，专门探讨CRS应对方案，名额非常有限，扫码提前预订。
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