高净值人士的税筹秘籍
图源：港剧《大时代》剧照
◎ 文章来源：智谷国际编辑部
全球的超级富豪们正在做同一件事：设立家族办公室。
截至2024年，美国有超过3000家家族办公室，新加坡有超过2000家，而在中国香港，有2700多家。
就在最近，香港财库局宣布，港府在2022年提出，到2025年底要吸引200家家办落地，而这一目标如今已提前完成。
为什么富豪们都盯上了家办？
因为在CRS时代，高净值家族面对的不只是财富管理，还要应对跨境信息交换的合规挑战。
而家办正在成为高净值家族稳健管理财富、合规应对税务的核心工具。
除了家办，对普通高净值群体来说，还有哪些方案可以应对CRS？
根据客户情况，我们已经整理了4套应对方案，分别对应不同人群，本周五在北京，我们有一个小型私密沙龙，会跟大家详细探讨这四种方案，名额非常有限，大家抓紧扫码预定席位。
香港家办热潮，正加速兑现
原本港府设下的目标是：到 2025 年底要吸引200家家办落户，如今提前完成。从整体规模看，香港已经有超过2,700家单一家族办公室。
图源：香港特区政府投资推广署
为什么富豪们都在香港设立家办？
对高净值家族来说，财富已经不是简单的银行存款，而是股权、地产、私募、基金、慈善信托的复杂组合。
如果依靠外部机构，往往零散、效率低，甚至在税务安排上存在漏洞。
家办的价值就在于：把所有家族资产和事务集中到一起，既能提升投资效率，又能在 CRS 时代提供合规的税务筹划。
李嘉诚家族的Horizons Ventures，就是典型的例子。它不仅打理财富，还大胆投资 Facebook、Spotify 等科技公司，把原本属于守财的家办，变成了持续造富的引擎。
这也是为什么李家能在全球市场的财富版图，始终充满活力。
而用香港家办能够应对CRS，则得益于其制度的设计。
2023 年，香港通过了《税务条例修订案》，正式引入了"合资格家族投资控股工具"（FIHV）的制度。
这意味着：只要家办满足一定条件，就能让其持有的投资收益免征利得税。
假设，某个家族通过家办实现每年投资收益5千万美元（净收益，税前），如果该家族是香港税务居民，并且通过合资格 FIHV，使得合格交易免征利得税（即实质上为 0%）。
而如果是在内地，则需要缴纳100万美元的税（海外投资所得适用20%税率）。
更重要的是，这种制度设计让香港家办在CRS时代有了合规缓冲区。
因为家办能在内部把不同资产的持有主体、税务居民地和申报规则清晰区分，从而减少重复申报或内部误判的风险。
换句话说，FIHV不仅是一个税务优惠工具，更是帮助家族在跨境信息交换中保持透明和可控的合规工具。
对很多富豪家族而言，香港家办的核心价值不是单一的省税，而是提供一个合法合规、可持续的财富中控平台。
普通人的两种应对方案
对于大多数人来说，设立家办门槛太高，不仅资产要求大，而且运营成本、管理实质要求也非常高。
在CRS时代，如果希望优化税务和跨境合规，可以考虑一些相对门槛低、灵活度高的海外身份和公司结构。
比较常用的，有两个，一个是新加坡EP，另一个是巴拿马身份。
什么是EP？
新加坡EP（就业准证）是为创业者或企业家设立的工作/居住准证，允许持有人在新加坡经营公司或创业项目，同时获得税务居民身份。
拥有EP后，在符合住所和居住的条件下，个人被视为新加坡税务居民，可以按照新加坡法律报税。
如果收入来源或投资收益属于新加坡本地公司或海外公司账户，在CRS报送下，只需按新加坡规则报税，而无需重复向中国申报海外收益。
与中国相比，新加坡的税制有着巨大的优势：个人所得税最高为24%，企业所得税为17%，加上各种税收优惠可以抵扣，实际通常低于17%。
EP的申请条件也很简单明确：
1、申请人年满 21 岁
2、在新加坡注册并经营公司，持股至少30%；
3、公司需有实质运营（办公地址、员工等）；
4、最好具备创新技术或获得投资支持。
申请流程包括：在线提交商业计划书和个人资料、等待审批、获批后领取 EP，并在 6 个月内完成公司注册。
这种方式成本低、操作灵活，比设立家办门槛低得多。
但要特别注意的是：EP需要申请批准，并有持续实质经营要求（公司必须运作、有员工、办公地址等）。
巴拿马身份的原理同样是改变税务居民身份，通过30万美元在当地投资或者买房的模式，取得巴拿马身份后，再进行税务居民身份的转换。
在巴拿马，只有本地来源的收入才征税，海外收入原则上不征税。这意味着，如果个人收入和投资收益来源于海外，通过巴拿马身份管理资产，可在合法框架下降低税务申报负担。
巴拿马身份通常会与离岸公司结合使用，离岸公司可以持有多类海外资产（股票、基金、房地产、私募等），通过公司统一管理投资组合和现金流，这部分海外收入在巴拿马同样不需要交税。
哪种方案更适合我？
在CRS时代，不同财富规模、投资需求和生活方式的人，对跨境资产和税务规划的策略，都不一样。
新加坡EP和巴拿马身份虽然都可以成为可操作的财富管理工具，但适用人群和侧重点却大不相同。
希望在新加坡或香港实际运营企业、管理投资组合，同时优化税务和合规风险，新加坡 EP 是最合适的工具。
它不仅可以集中管理资产，还能通过合法税务居民身份，实现跨境投资的税务优化。
如果希望全球资产布局灵活、税务透明、风险可控，巴拿马身份 + 离岸公司更适合。这套方案门槛低、操作灵活，可管理多类海外资产，同时合法应对CRS信息交换。
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