透明时代已来
一场针对境内居民港美股投资收益的自查补税正在全国多地展开。
从3月开始，就陆续有人收到税局短信，提醒其主动申报海外收入；5月后，通知的频率显著增加，覆盖范围也从一线城市，扩散到二三线发达地区，比如山东、湖北、四川、重庆。
很多人的第一反应是——我的海外收益怎么会被盯上？用中国香港身份去投资港美股，账户信息也会被发现吗？未来要如何结合税务安排来做资产规划？
围绕这些问题，我们给大家做详细解答，希望能够帮助大家厘清事实、避免误区，并在合规的前提下做出更稳妥的全球资产配置与身份规划。
问题一：港美股投资者为什么先被盯上？
需要明确的一点是，境外收入补税不是新规，只是 CRS（共同申报准则） 让信息藏不住了。
不少客户收到通知时第一反应是：这是不是今年新出的政策？
其实不然，中国对个人境外所得征税的法律依据一直没有变过。
图源：财联社
财政部有明确规定：转让对中国境外企业投资形成的股票、股权等权益性资产取得的所得，属于"来源于中国境外的所得"；居民个人来源于中国境外的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，不与境内所得合并，应当分别单独计算应纳税额。
过去，很少有投资者收到申报和补税通知，是因为国际信息交换不充分，因此针对居民个人境外投资的监管力度很弱。
随着CRS的全面推行和金税四期系统的应用，税务机关能够通过国际信息交换和大数据监测，精准掌握投资者的境外金融账户信息和投资收益情况，"海外收入隐身"已经不再可能。
有金融从业者透露，原来被重点盯上的投资人账户，交易数据通常在100万美元以上，但现在已经明显低于这个数字了。
在CRS机制下，你在香港的券商账户每年都会被"打包"发回内地，交换的信息有两大类：
一是税务信息，包括投资者身份信息税号等；二是数据字段，包括年末账户余额，股息利息卖出金额。
主动申报和合规纳税，已经不再是选择题，而是必修课。
问题二：内地居民通过投资移民，或者高才、优才等计划拿到香港身份，再在香港投资港美股，信息也会被交换回来吗？
关键在于是否仍为内地税务居民。
如果你已经获得香港临时居民身份并且全家居住在香港，那么你很可能不再是内地税务居民，而是香港税务居民，信息也就不会被交换回内地。
香港实行属地征税，即只有香港境内来源的收入会被征税。你通过香港的金融账户进行投资，并且投资所得（如股息、利息、资本利得等）来自香港，那么这部分收入需要在香港缴税，但不用向内地交。
如果你通过香港金融账户投资的所得，是来自其他国家（比如美国、英国等）的股息、利息、资本利得等收入，香港税务局通常不征税，但需要根据投资来源国的税务规定缴纳相应税款。
但要是你拿了香港身份，却依然保留内地户籍，你仍会被认定为是内地税务居民，信息回直接回传，并且继续履行全球收入申报和缴税的义务。
还有一种模糊地带情况，由于香港和内地的税务居民认定标准不同（内地看住所+居住市场，香港看居住时间），部分个人可能会同时符合内地税务居民和香港税务居民的条件，从而成为双重税务居民。
这种情况下，国际上通常通过"加比规则"来判定最终的税收居民身份，从而避免双重征税。
判定标准有四个维度，判定顺序是：只有上一个无法判定，才会推导到下一个：
1、永久性住所：看你在哪边有长期、稳定的居住地，买房、租房、公寓都算。
2、重要利益中心：家庭和社会关系、职业和经济活动、财产所在地等等，都是考察方向，比如工作在哪里？社保公积金在哪交？配偶、孩子、父母在哪生活？
哪边联系更紧密，就算那边的税务居民身份。
3、习惯性居所：哪边住得更习惯，居住时间更长。
4、国籍：注意，国籍是最后才看的，税籍和国籍不是一回事。
所以要注意了，移民海外，不等于主动更换税务居民身份，很多人因为搞不清楚其中的判定细节而因此踩坑。
问题三：未来应该如何规划海外投资和税务安排？
随着CRS的不断完善，合理规划海外投资和税务安排变得尤为重要。不同的税务居民身份及税收政策对投资回报、资本利得和资产配置的影响各不相同，每个人都需要根据自身税务状况以及投资目的来做出合适的选择。
以下是3种较为常见的身份+税务规划思路，核心是转变税务居民身份：
1、新加坡身份：低税洼地
新加坡是公认的低税区：个人所得税最高为24%，企业所得税为17%，还有各种税收优惠或减免。
新加坡和中国香港一样，实行属地征税，对境内收入征税；另外，新加坡最显著的优势就是：对资本利得和股息收入免税。
在新加坡，通过买卖股票、房地产、基金等投资所获得的资本增值是不需要缴税的，这使得通过新加坡进行全球资产配置的投资者能够最大化其投资回报。
2、迪拜：免税天堂
迪拜可以说是真正意义上的"零税率"，个人所得税、资本利得税、股息税等均为零。这为全球投资者提供了极大的税务规划空间。
迪拜非常适合希望实现零税负的投资者，尤其是企业家或希望在全球范围内分散投资的高净值个人。
3、巴拿马：隐私保护
巴拿马也是属地征税，对非巴拿马来源的收入免税。巴拿马最大的优势，是隐私保护做得非常好，这对于注重隐私和财富保护的投资者尤其重要。
以上只是给大家提供思路，选择哪种方案，以及如何落地，需要具体情况具体分析，在这方面，你一定要找专业的税务专家为你提供帮助，可以少踩许多坑。
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