在全球化经营与跨境投资日益普遍的今天，越来越多的企业家开始思考：到底该把公司注册在哪里？
在全球化经营与跨境投资日益普遍的今天，越来越多的企业家开始思考：
到底该把公司注册在哪里？是选择政策透明、税率低的新加坡，金融枢纽香港，还是市场庞大的内地？
从企业所得税、股东分红税、增值税等主要税种来看，这三地在制度设计、优惠力度和实际税负上差别显著。
本文将从企业税负出发，全面对比三个地方的税收制度，分析哪一个地区对企业最具吸引力。
企业的税务义务主要包括企业所得税、股东分红税、增值税/消费税，以及其他税种，下面逐一说明。
1、企业所得税 / 公司利得税
企业所得税，顾名思义就是对企业利润征税。
征税方式如果按层级可以分为：
✅ 单层税制：对公司利润征税后，不再对股东分红进行征税（比如新加坡、香港）。
✅ 双层税制：对公司利润征税后，还会对股东分红进行征税（比如美国、中国大陆）。
✅ 多层税制：跨国集团或多层控股公司，利润在不同公司层级可能重复征税，通常涉及跨国控股或集团内部利润分配。
另外，各国家和地区征税的税率也不同：
✅ 单一税率制：所有利润统一适用同一税率，如新加坡按公司净利润的17%征税。
✅ 双层税率制：按利润划分等级，对应的税率不同，如香港利得税，利润在200万港币以内，按 8.25%征税，超过200万港币的利润按16.5%征税。
✅ 多层税率制：指同一公司内部不同利润档次，适用不同税率，也可用于跨国控股集团。
2、股东分红税 / 预扣税
股东分红税是公司盈利后分配给股东的利润，股东需对这部分收入缴税。
你可能会有疑问，公司利润已经交过企业所得税了，为什么还要征税呢？因为税务部门认为股东拿到的钱也是收入，所以可能再次征税，这就是所谓的双层税制。
当公司向境外股东分红时，公司在支付股息前先代扣一部分税款上缴税务局，这就是"预扣税"。
比如中国企业向境外股东分红，通常预扣10%税（某些税收协定可降到 5%），本地股东通常直接按个人所得税申报，无预扣税。这样做是为了保证境外收入被征税，因为境外股东不在本地缴税。
3、增值税 / GST / 消费税
增值税是对企业销售的商品或服务所产生的增值部分征税。
企业在计算应缴税额时，可抵扣采购环节已支付的进项税。因此，虽然消费者支付的税按售价计算，但企业实际缴纳的只是增值部分的税额。
例如，以新加坡消费税9%为例计算，咖啡店采购咖啡豆 100 新元（含 9% GST），做成咖啡卖给顾客 200 新元（含 18 新元 GST），应缴 GST = 18 - 9 = 9 新元，实际只缴增值部分。
4、其他税种
企业在经营过程中还会涉及到的有，印花税、土地税、关税、社会保障缴费等。
5、境内境外收入征税原则
新加坡：本地收入征税制，符合条件的境外收入可免税。税务居民公司为本地注册公司或管理控制在新加坡的公司。
香港：属地来源制，只对香港来源利润征税。
中国：全球收入征税制，境内外收入均需纳入企业所得税申报。
1、新加坡
✅ 企业所得税：17%，新公司前三年有优惠。
举个例子：如果一家新公司首年净利润是20万新币：
前 10 万新币，75% 免税 → 只需缴税部分为 2.5 万新币
后 10 万新币，50% 免税 → 只需缴税部分为 5 万新币
→最终应纳税所得额 = 7.5 万新币，按17%税率计算，应缴税额为12,750 新币，有效税率仅约 6.4%。
✅ 股东分红税：单层税制，公司缴税后股东分红免税，对境外股东也不征预扣税。
✅ 增值税 / GST：9%，企业可抵扣进项税。
✅ 征税范围：仅对本地收入征税，境外收入符合条件可免税。
✅ 新加坡税制演变与政策方向：
1986 年前，公司税率高达 40%；
1990 年代起，为吸引外资与跨国总部，新加坡持续下调税率；
2010 年降至17%，并维持至今，是亚洲最低之一；同时推出创业免税计划（Start-up Tax Exemption）与区域总部激励政策。
政策方向：长期聚焦"减税 + 创新 + 吸引外资"，保持稳定且可预测的税制环境。
✅ 优劣势：
✔️ 优点：税制透明、单层税制避免双重征税、初创企业税负低、政策长期稳定
❌ 缺点：本地市场规模小，若企业依赖本地消费，扩张空间有限
2、香港
✅ 企业所得税 / 利得税：双层利得税率
✅ 增值税 / GST：无增值税
✅ 征税范围：属地来源制，仅对香港来源利润征税。
✅ 税制演变与政策方向：自 1947 年《税务条例》确立以来，香港一直保持属地征税、低税率、无增值税的核心框架；2008 年起推出双层利得税率（2018 年实施），减轻中小企业负担；税率自1990年代起几乎未变动，政策透明、稳定性极高。政策方向始终保持"简单、低税、稳定"三大传统优势，吸引企业总部与离岸业务。
✅ 优劣势：
✔️ 优点：税率低、无增值税、股息免税、制度简洁。
❌ 缺点：本地市场小、经济高度依赖外贸与金融业。
3、中国大陆
✅ 企业所得税：标准 25%，高新技术企业可享受 15% 优惠税率。
✅ 股东分红税：
公司向境外股东分红需预扣 10%（税收协定可降至 5%）；
居民个人股东分红需缴个人所得税 10%，属于双层税制（公司缴税后，股东分红再缴税）。
✅ 增值税（VAT）：多档税率，货物 13%，运输/建筑 9%，服务 6%。
✅ 征税范围：全球收入征税制，居民企业境内外收入都要申报。
✅ 税制演变与政策方向：
1994 年实施"分税制改革"，确立现代企业所得税与增值税框架；
2008 年企业所得税法实施，外资与内资统一税率（25%）；
2016 年增值税改革，全面取代营业税；
2019 年至今持续出台减税降费政策（高新技术 15%、小微企业 20% 或更低）。
✅ 政策方向：结构性减税、精准扶持特定行业（科技、制造、小微），但总体仍以高税率 + 多层制度为主。
✅ 优劣势：
✔️ 优点：市场大、产业链完善、税收优惠多
❌ 缺点：税制复杂、政策变动频繁、合规成本高
1、税负水平
新加坡：企业所得税统一标准，17%，对新成立企业前三年有大幅减免（实际有效税率可低至 4%–8%），股东分红免税，资金回流灵活。
香港：企业利得税低，首 200 万港元利润仅 8.25%，超出部分 16.5%，股息免税，无增值税。整体税负全球领先。
中国大陆：企业所得税标准25%，高新技术企业可降至 15%，但股东分红需缴个人或预扣税，增值税多档征收，整体税负较高。
结论：从纯粹税负角度看，香港和新加坡明显优于中国大陆，小额利润企业香港更有优势，初创企业新加坡更具吸引力。
2、分红与资金回流
新加坡和香港：分红免税且无预扣税，跨境资金回流便利。
中国大陆：境外股东分红需预扣税，居民个人股东分红需缴个人所得税，回流成本较高。
结论：跨境资金运作，新加坡和香港更灵活。
3、间接税（增值税 / GST）负担
香港：无增值税，企业轻负担，但财政高度依赖卖地与印花税，风险较大。
新加坡：GST 9%，可抵扣进项税，制度透明且稳定。
中国大陆：增值税多档征收（6%-13%），申报复杂，合规成本高。
结论：从间接税负角度，香港最轻，新加坡次之，中国负担最高。
4、政策稳定性与透明度
新加坡：税制透明，单层税制避免重复征税，优惠明确，政策方向稳定。
香港：企业税率和税制几十年几乎未变，政策透明，但财政结构依赖房地产，长期稳定性有隐忧。
中国大陆：政策灵活，市场潜力大，但税制复杂且频繁调整，合规成本高。
结论：政策稳定性和透明度方面，新加坡最优，香港次之，中国政策灵活但波动大。
1️⃣ 注册流程
公司名称预核准（在线提交至 ACRA）
确定股东、董事、注册资本、注册地址
准备注册文件（公司章程、董事声明等）
提交注册申请（通常1个工作日可完成）
领取电子营业执照（Business Profile）
开通公司银行账户
2️⃣ 注册要求
至少一名本地董事（可通过专业秘书服务提供）
注册资本最低 1 新元即可
必须指定1名公司秘书（可通过专业秘书服务提供）
每年需提交年度报告与财务报表
3️⃣ 注册费用
公司注册费：800新元/一次性
公司秘书服务：800新币/年
地址挂靠服务：300 新元/年
挂名董事：2000新币
任命数据保护官：200新币/一次性
以上费用总计：4100新币
跨境投资或控股型企业：首选香港或新加坡，税负低、分红免税、政策透明。
初创或创新型企业：新加坡优势明显，前三年免税和研发支持政策激励创业。
制造或本地市场导向型企业：中国大陆市场大、政策支持丰富，但需承担较高税负与复杂合规。
如果你想注册新加坡公司，我们可以提供一站式的公司注册、秘书服务与税务规划咨询，帮助你在全球布局中稳健起步。
#移民 #海外身份 #新加坡 #新加坡自雇EP #移民资讯 #绿卡 #税务 #企业所得税 #税率 #香港公司 #新加坡公司 #公司注册
💪全能妈妈｜41岁裸辞｜带娃勇闯新加坡
🧒姐姐政府小学备考中｜弟弟幼儿园
✈️海外移民｜国际教育｜女性成长｜自媒体搞钱
❤️坚定的长期主义者，励志帮1000+家庭实现海外留学移民梦想
巴拿马永居
新加坡自雇EP
智利生子、智利永居
没有评论:
发表评论