内容：详解德国薪资核算规则，涵盖毛薪与净薪转换、法定假期与病假权益、五大强制社保项目费率及个税计算方式。提供2026年缴费基数上限与实操案例，助企业合规管理薪酬与福利。
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德国薪资核算（Payroll）严格遵循联邦劳动法规与社保税务政策，核心围绕薪资基础规则、法定假期、强制社保项目、个税预扣四大模块展开，雇主需按官方标准精准核算、合规代扣代缴，本文为实操必备知识及权威参考渠道，确保全流程符合当地法规要求。
01
薪资折算逻辑
德国薪资核心分为毛薪（Bruttogehalt）与净薪（Nettogehalt），毛薪包含基本工资、奖金、各类津贴等全部应税收入，净薪为毛薪扣除法定社保、个税及附加税费后的员工实际到手金额。薪资支付周期统一为每月，若发薪日遇法定节假日，需提前至工作日支付。
02
离职员工的年假折算
德国假期遵循《联邦休假法（BUrlG）》，核心分为带薪年假、公共假期、病假三类，均有明确的权益保障规则：
03
强制法定福利项目详解
强制法定福利项目
- 医疗保险（KV）
法定医保基准费率固定为 14.6%，由雇主和员工各承担 7.3%，附加费率则由各保险公司核定且需双方平摊，相关费率可在德国联邦卫生部官网（https://www.bmg.bund.de）查询监管目录。2026 年医保月缴费基数上限为 5812.50 欧元，超出该额度的薪资无需缴纳医保费用。年薪超 73800 欧元的高收入者可自主选择私人医保。 - 养老保险（GRV）
其总缴费费率为 18.6%，雇主与员工各承担 9.3%，该规则可在德国联邦养老金保险官网（https://www.deutsche-rentenversicherung.de）查询详情。2026 年该保险的月缴费基数上限从 8050 欧元上调至 8450 欧元，员工月薪若超过此标准，超出部分无需缴纳养老保险费用。 - 失业保险（ALV）
缴费费率合计 2.6%，雇主和员工各承担 1.3%，相关权益规则可参考德国联邦劳工局官网（https://www.arbeitsagentur.de）关于失业金的说明。它的缴费基数与医疗保险保持一致，2026 年月缴费上限为 5812.50 欧元，超出上限的薪资不参与该保险费用核算。员工失业后，可按规定申领原净收入 60% 的失业金，有子女的情况下比例可提升至 67%。 - 长期护理保险（PflegeV）
雇主固定承担 1.8% 的缴费比例，员工基础缴费比例为 1.525%，而 23 岁以上无子女的员工需按 1.875% 缴纳。该保险的缴费基数和医保同步，2026 年月缴费上限为 5812.50 欧元，超出部分无需缴费。 - 工伤保险（UV）
保费由雇主全额承担，无固定缴费上限，费率会依据行业风险等级有所差异。像办公室职员这类低风险职业，费率约为 0.3%；建筑、交通运输等高危行业，费率可达 2% 以上，部分行业平均缴费系数甚至能达到 2.89。 - 其他法定劳动报酬类福利
病假工资方面，员工患同一疾病后的前 6 周，雇主需全额支付其工资；6 周后由医保基金发放病假补贴，金额为 70% 的毛薪，且最高不超过净薪的 90%。法定带薪年假最低为 20 个工作日，休假期间工资正常发放，未休年假可结转至次年或折现补偿，计算基数以员工月均毛工资为准。
计算案例
假设某 25 岁无子女的德国办公室职员，2025 年月毛工资 5000 欧元（未超各类社保缴费上限），以此计算算薪时法定福利的企业与个人支出：
- 个人需承担的社保费用
医疗保险：5000×（7.3%+1.25%）=427.5 欧元（1.25% 是 2.5% 额外费率的个人部分）； 养老保险：5000×9.3%=465 欧元； 失业保险：5000×1.3%=65 欧元； 长期护理保险：5000×1.875%=93.75 欧元； 个人社保合计：427.5+465+65+93.75=1051.25 欧元。 - 雇主需承担的福利费用
医疗保险：与个人金额一致，为 427.5 欧元； 养老保险：与个人金额一致，为 465 欧元； 失业保险：与个人金额一致，为 65 欧元； 长期护理保险：5000×1.8%=90 欧元； 工伤保险：按办公室职员 0.3% 费率计算，5000×0.3%=15 欧元； 雇主福利合计：427.5+465+65+90+15=1062.5 欧元。
所以，该员工月毛工资 5000 欧元，个人需扣除 1051.25 欧元社保费用；雇主仅法定福利部分就需额外支出 1062.5 欧元，若该员工当月生病休假，雇主还需照常支付全额工资。
04
个税（Lohnsteuer）计算规则
德国个税计算采用累进税率制，且和税卡等级、各类扣除项紧密相关，实行 "分期预缴、年终综合清算" 的征收方式，2026 年的具体计算方式详解如下：
确定纳税人类型与征税范围月度预缴
计算实例
假设 2026 年某单身人士（税卡 1 级，无子女）在德国工作，月税前工资 3000 欧元，年度税前总收入 36000 欧元。
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