全球税务透明化进入无死角时代。OECD数据显示，每年超1.71亿金融账户、13万亿欧元资产通过CRS自动交换。中国已与110多国建立CRS交换机制，覆盖香港、新加坡、开曼、瑞士等关键地区。境外存款、证券收益、离岸公司分红、信托受益权等金融信息均已同步至中国税务机关。金税四期与CRS联动实现精准穿透稽查，多地通报跨境补税案例，最高单笔补税近700万元。过去通过离岸公司、代持、拆分账户隐匿资产的操作已失效，合规成为跨境资产配置的首要前提。
1.71亿个金融账户信息，13万亿欧元海外资产。
这是OECD在2024年披露的全球每年通过CRS（共同申报准则）交换金融账户的数据情况。
这组数据，彻底宣告全球税务透明化进入无死角时代！
截至2025年11月，中国已与110多个国家和地区建立稳定的CRS信息交换机制，覆盖中国香港、新加坡等亚洲核心资产配置地，开曼、BVI 等传统离岸辖区，以及瑞士、卢森堡等欧洲金融中心。
你的境外银行账户、证券交易收益、离岸公司分红、海外信托受益权等核心金融信息，都会通过官方通道自动同步至中国税务机关。
而随着金税四期与CRS数据的深度联动，跨境税务监管精准度大幅提升，多地税务机关已密集通报跨境未申报所得典型案例。
对于手握跨境资产的人群而言，这一系列信号背后，是全球税务监管的全面收紧。
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核查范围
远比想象的全面
很多人对 CRS 的认知，还停留在"查境外银行存款"。但实际的信息交换范围，早已覆盖高净值人群跨境资产的全维度，只要是金融账户相关的资产和收益，均在申报交换之列，不存在任何漏网之鱼。
1、基础金融账户
境外银行的存款账户、活期账户、定期账户，包括个人账户及公司账户中实际由个人受益的部分。
广州一位企业主曾将300万境外业务回款存在香港个人账户中，未申报未缴税，CRS 信息交换后被税务机关核查，最终补缴企业所得税75 万+50%罚款+滞纳金，合计120 多万。
这是目前普通境外存款账户被查的典型情形。
2、投资类资产
这类资产涵盖范围非常广，包括境外证券账户的股票、债券、基金、期货等交易收益。
2025 年北京税务机关通报的王某，正是因为投资收益没有申报，被追缴税款及滞纳金 51 万元，这类证券投资收益目前是 CRS 核查的重点。
图源：国家税务总局官网
3、离岸相关收益
开曼、BVI 等离岸辖区设立的公司，若实际控制人为中国税收居民，其公司账户的资金往来、分红收益均会被穿透核查并交换。
一个真实的案例：上海李某在 BVI 设立空壳公司收境外货款，但没有实际经营业务，信息交换回来后，被税务机关认定为使用了避税工具，所得利润最终被认定为个人所得，需要补缴45%的个人所得税。
4、其他高端财富工具
比如海外信托、家族办公室设立的相关金融账户，受益权人的实际收益、账户资产变动，都会被精准申报至中国税务机关。
海外信托是税务避风港这类认知，已经被打破。
需要明确的是，CRS的核心是金融账户信息交换，所以并非所有海外资产都在列，比如海外房产、珠宝、艺术品等非金融类资产暂未纳入。
但这并不意味着此类资产可以完全隐身——2025 年四川李某因隐匿境外房产租金收益，被要求补缴税款，原因就是其租金收益进入了境外金融账户，相关资金流水被 CRS 同步，非金融资产的金融化环节，依然在 CRS 的核查范围内。
CRS+金税四期
实现精准穿透
过去，很多人认为CRS 只是各国之间交换信息，未必会真正落地稽查。
但金税四期的完善，已经彻底打通了"信息获取--数据比对--精准稽查"的全流程，让跨境税务监管从模糊筛查，升级为精准打击，而各地税务机关的稽查案例，也印证了这套逻辑的落地效率。
核心分为三层：
第一，信息自动同步，无需人工审核。
境外金融机构会按照CRS规则，主动识别中国税收居民的账户信息，每年定期向其所在国税务机关申报，再由该国同步至中国税务总局，全程官方操作、自动完成，不存在 "不申报就不会被发现" 的可能。
第二，大数据交叉比对，穿透壳公司或代持。
金税四期的核心能力是数据穿透，将CRS交换的境外账户信息，与国内的个人收入、资产流水、企业经营数据交叉比对。
这样一来，无论是用离岸壳公司持有海外资产，还是委托他人代持境外账户，只要资金的实际受益人为中国税收居民，就能通过资金流、股权结构、受益权分配等线索精准锁定。
第三，专项稽查常态化，并用典型案例强警示。
去年，北京、广东、深圳等省市的专项监管行动，并非短期行动，而是跨境税务稽查常态化的开端。
2025年3月，湖北、山东、上海、浙江四地已开展首轮跨境所得核查，孙某、张某等四人因未申报境外收入，分别补缴税款及滞纳金141.3万、126.38万等。
2025年11月，北京等六省市再次同步曝光典型案例，补税金额从51万，到最高698.7万元，厦门富某因综合境外收入未申报，成为目前公开案例中补税金额最高的个案。
之前一些操作
已被验证失效
在信息不对称的过去，很多人会通过各种方式隐匿海外资产，比如离岸公司持股、代持境外账户、拆分账户金额等，但在 CRS + 金税四期的双重监管下，这些操作都已成为明确的监管红线。
比如，部分人认为将境外账户金额拆分至低于当地申报门槛，就可以不被申报，但 CRS 的核查核心是"同一受益人的所有账户合并计算"，无论拆分多少个账户，只要实际受益人为同一人，所有账户资产都会合并统计并申报。
设置的离岸公司，如果没有实际经营业务，仅作为持股平台持有海外资产，且实际控制人为中国税收居民，税务机关会直接穿透公司架构，要求个人申报纳税。
代持境外账户的风险更大，看似账户持有人并非本人，但通过资金流水、转账记录、受益权分配等线索，金税四期能快速锁定实际受益人。
一旦被发现，代持双方均会被追究纳税责任，甚至涉嫌偷税漏税。
说到底，CRS + 金税四期的组合，彻底打破了"海外资产是监管盲区" 的固有认知，过往所有基于信息不对称的跨境资产操作模式，几乎都失去生存空间。
从2025年两轮全国性的跨境所得专项稽查来看，监管力度持续升级、补税金额成倍增长，覆盖人群也从高净值人士延伸至普通境外投资者。
对于持有海外资产的人而言，这不是"要不要合规"的选择题，而是"如何合规"的必答题——如果说过去的跨境资产配置，核心是"收益最大化"，那么现在的核心，必须是"合规前提下的资产安全"，任何脱离合规的操作，都将面临巨大的税务风险。
要做好合规，第一个动作一定是梳理境外资产情况，如果每年的境外收入不超过20万人民币，合规方案就是定期主动申报，并按规定缴纳相应税款。
每年境外收入超过20万的人群，就可以做一些更高级的架构设计，比如，在境外运营一个有真实业务架构的公司，或者在全球范围内做资产配置，符合要求后就能按优惠税率缴税。
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