澳洲发薪合规指南：STP、养老金与工资税详解

本文系统解析在澳洲发薪的全流程合规要点，涵盖前期企业注册、STP申报、养老金缴纳、各州工资税及休假管理等核心事项，并提供实操步骤与成本优化建议，助力企业规避风险高效运营。

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澳洲Payroll核心是围绕STP合规、12%养老金（SG）、PAYG代扣、各州工资税与Fair Work标准落地，以下攻略合并每个大类下的零散项，保留核心实操要点，兼顾合规与成本优化，层级清晰、便于查阅落地。

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澳洲发薪前期准备

1. 企业资质注册与确认

开展澳洲Payroll（国内给澳洲发薪）相关工作前，企业需先申请澳大利亚商业号码（ABN），再向澳大利亚税务局（ATO）注册PAYG代扣（代扣员工个人所得税）与STP（单一触控薪资申报系统），这两项是薪资发放的核心合规前提。同时需额外确认是否需要注册GST（商品及服务税）与工资税，其中工资税无统一全国标准，各州起征门槛与税率不同，需结合企业用工所在州的政策判定。

2. 员工入职材料与系统工具准备

员工入职时需主动提供个人税号（TFN）与个人养老金账户信息，若员工无法提供TFN，企业需按澳大利亚最高个人所得税率（47%）代扣PAYG，避免合规风险。系统工具方面，企业必须使用ATO认可的STP兼容软件（如Xero、MYOB等），实现每次发薪自动向ATO报送相关信息，同时需开通合规银行账户并与STP软件绑定，薪资支付优先选择电子转账，便于留存凭证、提升效率及后续归档。

02

澳洲发薪核心合规要点

1. STP合规要点

STP（单一触控薪资申报系统）合规是澳洲Payroll的重中之重，每次发薪后，企业需通过ATO认可的合规软件，实时向ATO报送员工工资明细、PAYG代扣金额、养老金缴纳信息等相关内容。若报送后发现信息错误，需及时在软件中调整并重新报送，ATO会自动校验报送信息，错报、漏报、迟报均会产生罚款，同时影响企业税务信用。

2. 养老金（SG）合规要点

企业需严格遵守养老金法定缴纳要求，一是确保缴纳比例达标，按员工正常工作时间收入（不含加班费）的12%足额缴纳；二是严守支付节点，每季度结束后28日前（对应每年10月、1月、4月、7月），将养老金存入员工指定账户；三是覆盖范围全面，全职、兼职、临时工等所有符合用工条件的员工，均需按规定缴纳，杜绝漏缴、迟缴，否则将面临罚款及逾期利息补缴。

3. 工资税合规要点

工资税由州政府征收，合规核心在于精准把控各州政策差异。首先需确认企业员工工资总额是否超过对应州的起征门槛，仅超门槛部分需申报缴纳；其次，各州税率（4.95%-6.85%）不同，需按用工所在州标准核算；若企业存在跨州用工，需分别核算各州的工资总额，按对应州的规则按月或按季度申报，避免漏报、错报。

4. 休假管理合规要点

休假管理需严格遵循Fair Work标准，一是规范休假累积，员工的年假、病假、长期服务假等，需按规定时长累积；二是明确休假薪资，员工休假期间的薪资支付标准，需符合对应行业Modern Award裁定要求；三是妥善处理离职未休年假，员工离职时，未休完的年假需按税前工资标准折现支付，不得拖欠或拒付。

5. 记录留存合规要点

企业需妥善留存所有与Payroll相关的资料，包括但不限于员工工资记录、TFN声明、养老金支付凭证、PAYG代扣记录、STP申报记录、休假记录等，留存期限至少为7年，便于ATO后续核查。若未按要求留存资料，可能面临合规处罚，同时影响企业税务核查的顺利推进。

03

澳洲法定福利项目规定

法定扣除与缴纳具体项目分述如下：

（1）PAYG代扣税（员工个人所得税）

由企业替澳大利亚税务局（ATO）代扣员工个人所得税，居民员工按0%-45%的累进税率计算，同时需额外缴纳2%的医保税（Medicare Levy）；非居民员工无个税免税门槛，无需缴纳医保税，直接按对应累进税率代扣。申报与支付方面，每次发薪时同步完成代扣，并通过STP系统实时向ATO报送，确保代扣金额与申报金额一致。

（2）养老金（SG，Superannuation Guarantee）

属于企业法定必缴项目，覆盖全职、兼职、临时工等所有符合用工条件的员工。计算规则为，按员工正常工作时间收入（不含加班费）的12%缴纳，缴纳税率为15%，2025-26财年季度缴纳上限为62,500澳元。支付节点为每季度结束后28日前，四个缴费季度分别对应每年10月、1月、4月、7月，企业需按时将养老金足额存入员工指定的养老金账户，漏缴、迟缴将面临罚款及逾期利息补缴。

（3）工资税

由州政府征收，并非所有企业都需缴纳，仅当企业员工工资总额超过对应州的起征门槛时才需申报缴纳。各州工资税税率存在差异，大致在4.95%-6.85%之间，例如昆士兰州（QLD）的工资税起征门槛为650万澳元，超过该门槛的部分按对应税率缴纳。申报频率为按月或按季度，具体遵循企业用工所在州的税务规定；跨州用工的企业需按各州的起征门槛与税率分别核算，避免漏报、错报。

（4）FBT（员工福利税）

当企业为员工提供非现金福利（如企业承担的健康保险、车辆使用等）时，需缴纳员工福利税。计算方式为福利总价值乘以1.8，再乘以47%的税率。FBT的财年周期为每年4月1日至次年3月31日，申报与缴纳节点为每年5-6月，企业需在该时段内完成上一财年的FBT申报与缴纳。

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