美国国税局正考虑在2027年1040税表中增设公民身份勾选框，要求报税人声明是否为非美国公民或拥有双重国籍。若方案落地，将是该税表首次区分公民与非公民。约500万持有第二国籍的美国民众需主动申报，隐瞒或虚假勾选将面临伪证处罚。目前提案仍在审核中，暂无正式实施时间表。
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多数相关报道聚焦无证移民，而该提案也将令持有他国护照的美国民众信息被标注。
路透社援引三位知情人士消息独家报道，美国国税局正考虑在明年的1040税表中增设公民身份相关问题。
目前该局正在审核两份税表草案，其中一份设置了勾选框，要求报税人申明自身是否为非美国公民，或是拥有双重国籍。
作为美国国税局的主管部门，美国财政部对此不予置评。现阶段暂无正式法规修订方案及实施时间表对外公布。
美国国税局拟定了两套版本的明年1040税表草案，两份草案均包含常规法规更新内容。区别在于，第二版草案新增一行填报项：勾选此框，代表你为非美国公民或拥有双重国籍。
1040税表的核心填报体系历来未对公民与非公民作出区分。若该方案落地，这将是该税表历史上首次增设此类身份区分项。
另据《纽约时报》消息，美国国税局还计划对个人纳税人识别号（ITIN）进行分类标注，以此识别报税人的移民身份。个人纳税人识别号为九位数字，非美国公民在申报联邦税款时，会使用该号码替代社会安全号。
美国国税局CEO Frank J. Bisignano
外界在解读这份提案时，大多聚焦其对无证移民的影响。按照规定，无证移民同样需要申报美国税务，而合规报税记录历来会对其身份合法化申请起到辅助作用。但勾选条款中针对双重国籍的部分，却少有讨论。
据估算，约有500万名美国公民同时持有至少一国国籍。对于这类人群，以及投资移民行业服务的全球流动客户而言，该勾选框会形成具备伪证追责效力的正式记录，将税务申报信息与当事人拥有第二国籍的事实直接关联。
美国实行全球范围内管控最严格的属人征税制度之一。依据公民税制，无论身处何地，美国公民都需就其全球收入申报并缴纳税款，全球目前仅有厄立特里亚实行同类政策。
自2010年《海外账户税收合规法案》生效以来，境外金融机构必须上报美国税务居民名下账户信息。如今在1040税表增设申报项，相当于在现有机构数据监管体系之上，又叠加了个人主动申报环节。
Bitcitizen创始人兼首席执行官Adam Juchniewicz认为，该提案是长期政策趋势的延续：“当局不再只询问收入来源，而是开始追查当事人的其他身份归属。当税务部门开始核查民众的其他国籍身份时，国籍就不再是一种身份关联，而变成了约束的枷锁。”
此次1040税表调整并非孤立举措。此前，相关部门已推出一系列措施，在金融及行政体系中强化公民身份核验，相关政策均由本届政府推动。
今年4月，白宫着手起草一项行政令，要求美国境内银行核验账户持有人的公民身份。这一要求打破了现行“了解你的客户”规则，原有核验标准仅核查姓名、出生日期及有效住址。草案明确，通用身份凭证无法用于证明公民身份。美国财政部长斯科特·贝森特证实，该行政令仍在拟定流程中。
在此之前，2025年12月，参议员伯尼·莫雷诺提交《单一国籍法案》，拟全面禁止双重国籍，要求拥有外国国籍的美国公民在一年内二选一保留国籍。美国政务信息平台GovTrack评估认为，该法案最终通过概率仅为3%。
财政部长斯科特·贝森特
2025年全年，美国财政部与国土安全部持续推进税务涉密数据共享工作，计划将纳税人信息移交美国移民与海关执法局，用于遣返执法工作。纳税人权利中心就此提起诉讼后，一名联邦法官于当年11月叫停了相关数据移交，美方随后提起上诉。
2026年2月，美国国税局在庭审中承认，曾违规向国土安全部泄露超4.2万名纳税人的信息。除法定特殊情形外，擅自披露纳税人个人信息将面临处罚，情节严重者可追究刑事责任。
耶鲁预算实验室在2025年4月发布测算报告：由于担心报税信息会引来执法追责，移民群体税务合规意愿持续下降，未来十年美国联邦政府或将因此损失3,130亿美元税收。
结合纳税人和雇主的行为变化不同，相关税收损失预估区间在1,470亿至4,790亿美元之间。2023财年，无证劳工合计缴纳约660亿美元联邦税款，其中三分之二来自薪资税。
目前官方尚未最终确定明年1040税表是否增设公民身份勾选栏。该提案无需国会审批，税表设计权限归美国国税局所有。
无论是通过投资、血统继承或是境外入籍等方式取得第二国籍的美国民众，今后报税时都需要填写该选项。刻意隐瞒或虚假勾选，都将面临伪证相关的法律惩处。
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