2025年初，多个主要经济体相继调整了跨境雇佣的税务政策，让许多出海企业面临前所未有的合规挑战。特别是新加坡提高外籍员工薪资门槛和加拿大收紧劳动力市场影响评估 (LMIA) 要求，更是直接增加了企业的用工成本与合规负担。
在这一背景下，企业如何应对税务合规挑战，同时保持国际竞争力？名义雇主 (EOR) 服务又能为企业提供哪些解决方案？
跨境税务政策收紧：跨境雇佣的隐形成本
新加坡：提高薪资门槛，收紧人才准入
新加坡作为亚太地区重要的商业中心，一直吸引着大量出海企业设立区域总部。2025年1月，新加坡人力部 宣布了一项重大政策调整：将就业准证 (Employment Pass, EP) 的最低薪资要求从此前的月薪5000新元提高至6500新币，同时将S Pass的薪资门槛从3000新币提高至3800新币。
新政还规定企业必须优先考虑本地人才，并在EP申请前在本地就业平台Jobs Bank上发布招聘信息至少28天。对于许多依赖国际人才的企业而言，这不仅增加了直接用工成本，还延长了人才招聘周期，增加了机会成本。
加拿大：LMIA限制趋严，合规要求提高
与此同时，加拿大移民、难民和公民部于2025年2月调整了劳动力市场影响评估 (LMIA) 的申请要求。新规定将LMIA申请费从1,000加币提高至1,500加币，并要求企业提供更详细的本地劳动力市场调研报告，证明无法从本地市场招聘到合适人才。
新规同时缩短了LMIA的有效期，从原来的一年缩短至九个月，这意味着企业需要更频繁地更新申请。同时，加拿大税务局强化了对非居民企业代扣代缴义务的审查，违规企业将面临高达雇员年薪25%的罚款。
企业跨境用工的税务挑战与风险
双重征税与税收协定的复杂性
在跨境雇佣场景下，企业和员工常面临双重征税风险。虽然大多数国家间已签订双边税收协定，但协定条款复杂多变，且各国解释存在差异。例如，中国与新加坡的税收协定规定，中国居民在新加坡工作不超过183天，且薪资不由新加坡企业或常设机构承担时，可免于在新加坡缴纳个人所得税。然而，如何计算183天期限、如何认定薪资负担方，各税务机关的解释并不完全一致。
企业如果理解和适用不当，不仅可能导致员工税负增加，还可能使企业面临税务合规风险。据统计，超过40%的跨国企业曾因税收协定适用不当而遭受额外税务成本。
常设机构风险与利润归属
当企业在海外派驻员工或聘用当地员工时，可能无意中构成税法意义上的「常设机构」，从而触发企业所得税纳税义务。2025年初，经合组织 (OECD) 发布的BEPS 2.0行动计划进一步收紧了常设机构认定标准，降低了构成常设机构的活动门槛。
以新加坡为例，如果中企员工在新加坡有权代表企业签订合同，且经常行使此权力，即可能构成代理型常设机构。一旦被认定，企业需就归属于该常设机构的利润在新加坡缴纳17%的企业所得税。
社保合规与福利成本
除税收外，社会保险也是跨境雇佣的重要成本因素。不同于税收协定较为普及，社会保险双边协议覆盖范围有限。中国目前仅与少数国家签订了社保协议，如德国、韩国、日本等。
在无社保协议的国家，企业可能面临「双重缴纳」问题。例如，派往加拿大的中企员工，企业可能需同时在国内和加拿大缴纳社保，增加高达40%的用工成本。尤其是2025年加拿大魁北克省将雇主医疗保险费率提高2个百分点，进一步加重了企业负担。
工资薪金税与代扣代缴义务
许多国家要求支付薪资的实体承担代扣代缴义务。澳大利亚2025年新修订的PAYG (Pay As You Go) 规定，强化了雇主的代扣代缴责任，并将未履行义务的罚款上限提高至未代扣税款的200%。
同样，新加坡也要求雇主在支付薪资时代扣预提所得税，并在每年3月1日前向税务局申报员工薪资信息。违规企业可能面临高达薪资总额两倍的罚款。
EOR服务：跨境税务合规的优化方案
Gonex的名义雇主 (Employer of Record, EOR) 服务作为一种创新解决方案，正帮助企业有效应对跨境雇佣的税务合规挑战。
EOR服务的税务优势
EOR服务本质上是由专业服务商在目标国家合法雇佣员工，并将其派遣给客户企业使用。这种模式使客户企业无需设立法律实体，即可合规雇佣海外员工。在税务层面，EOR服务具有以下优势：
规避常设机构风险
由于员工与EOR服务商建立正式雇佣关系，客户企业不直接雇佣员工，从而大幅降低构成常设机构的风险。
专业税务合规管理
EOR服务商通常拥有本地税务专家团队，熟悉当地最新税法变化，能确保准确计算并缴纳各类税款。
简化跨境支付流程
客户企业只需向EOR服务商支付统一服务费，无需直接处理复杂的跨境薪资支付，降低汇率风险和银行手续费。
优化社保缴纳
EOR服务商可根据当地法规和双边协议，为员工设计最优社保缴纳方案，避免不必要的双重缴纳。
Gonex名义雇主服务的技术创新
作为领先的EOR服务提供商，Gonex不仅提供基础的合规雇佣服务，更通过技术创新降低客户的税务合规成本：
智能税务计算系统
Gonex自主研发的税务计算系统可实时追踪全球60多个国家的税法变化，自动应用最新税率和扣除标准，确保税款计算准确无误。
跨境薪资自动化平台
该平台支持多币种、多时区的薪资处理，并自动执行税款代扣代缴，大幅降低人工操作成本和错误率。
合规风险预警机制
系统能自动识别可能导致税务风险的行为模式，如员工在特定国家停留时间接近构成税务居民的阈值时，及时向企业发出预警。
实时税务报表
企业可通过Gonex平台实时查看全球各地员工的税务支出情况，便于财务规划和成本控制。
Gonex案例分析
为了具体说明EOR服务如何帮助企业应对税务挑战，以下是一家出海电商企业在加拿大的实际案例：
背景与挑战
该电商企业计划进入加拿大市场，需要在当地招聘销售、客服和物流人员共15名。初步评估显示，如直接设立子公司，将面临以下挑战：
• 公司注册及维护成本约35000加币/年
• 需聘请本地会计师和律师，年度专业服务费约20000加币
• 员工LMIA申请流程复杂，周期长达4-6个月
• 缺乏本地税务专业知识，存在合规风险
Gonex名义雇主解决方案
企业最终选择通过Gonex的EOR服务在加拿大雇佣团队。Gonex提供了以下解决方案：
• 无需设立实体，直接由Gonex合法雇佣15名员工
• Gonex负责处理LMIA申请，利用本地资源将审批周期缩短至3个月
• 提供专业税务筹划，优化员工薪资结构，最大化税收优惠
• 自动化处理每月薪资计算、税款申报和社保缴纳
成果与收益
通过Gonex的EOR服务，该电商企业实现了显著的成本节约和效率提升：
• 避免了公司设立和维护成本，节省约35000加币/年
• 减少了专业服务费支出，节省约15000加币/年
• 优化的薪资结构为员工节省了约8%的个人所得税
• 通过Gonex的专业社保管理，降低了约12%的社保缴纳成本
• 合规风险大幅降低，避免了潜在罚款和声誉损失
综合来看，该企业通过Gonex的EOR服务，实现了约20%的运营成本节约。
跨境用工的合规成本已成为企业出海的隐形门槛，而专业服务与数字化工具的结合，正让这道门槛从路障变为跳板。Gonex以全球人力资源团队的角色，助力企业在复杂政策中精准避险，专注业务增长。
END
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