如果已经在境外缴纳过税款，可以在一定范围内进行抵免。
近日，彭博社引述知情人士报道，中国目前正严查上述群体的离岸收入，包括投资回报、股息和员工认股权等，并将对投资收益征税多达20%。
随后，知情人士补充称，中国税务部门将特别关注投资美国和香港股市的公民。
此前，中国已经宣布加强CRS监管，对全球富豪进行财税监管，如今监管力度加码，将会带来哪些机遇和挑战？
1、开始对超级富豪的海外投资收益征税
有知情人士透露，中国在经济放缓之际，已开始对长期被忽视的超级富豪在海外投资的收益征税。
2024年10月，根据彭博社引述知情人士报道，近几个月来，中国主要城市的一些富豪被要求自我评估，或被税务机关约谈，以评估潜在的税款，包括过去几年拖欠的款项。
知情人士称，这些富豪将面临高达20%的投资收益税，有些人还可能因逾期付款而受罚，而最终交税的金额可以协商。
目前尚不清楚这涉及的范围有多广，以及将持续多久。知情人士说，部分被盯上的富豪，拥有至少1000万美元的离岸资产，而其他人则是在中国香港和美国上市公司的股东。
2、加大对公民境外收入的征税力度
据悉，5月14日，北京中伦律师事务所在官网发文称，中国税务机关近期通过短信、电话等方式，向众多高净值个人发出海外收益申报提醒。
自4月下旬以来，不少声称在中国香港券商炒股的中国大陆网民在社媒发贴说，接到了境外收入补税的通知。一些人还贴出上海、武汉等地税务部门发出的境外所得纳税提醒截图。
3、拟对中产公民境外收入征税
6月5日，根据彭博社引述知情人士报道，中国目前正严查上述群体的离岸收入，包括投资回报、股息和员工认股权等，并将对投资收益征税多达20%。
中国据报拟对公民境外收入加大征税力度，从2024年以超级富豪为主要目标，扩大至中产阶级群体。
知情人士称，中国税务服务提供者近数个月收到境外资产不足100万美元的客户询问激增，与去年的情况截然不同。当时中国官方主要锁定境外资产至少1000万美元的超级富豪。
知情人士补充称，中国税务部门将特别关注投资美国和中国香港股市的公民。
彭博社统计数据显示，迄今为止，中国大陆投资者今年通过跨境金融市场交易联通机制，在香港股市投资6580亿港元，为2024年同期资本流出的一倍多。
4、多地接接连发布重要通知
中国北京、上海和浙江等地的税务部门2025年3月底在各自官网发布通知，提醒在地居民要将个人从中国境外取得的所得，在取得所得的次年3月1日~6月30日内申报纳税。
浙江省税务局在官网宣布，依法对未申报境外所得的纳税人开展风险应对，并称根据税收大数据分析线索，发现境内一名陈姓居民存在取得境外收入未申报缴税疑点，对其开展风险提醒和督促整改。
该居民未依法申报缴纳境外收入所得，经辅导后依法补缴税款、滞纳金合计12万7200元人民币。
中国在2018年实施共同汇报标准（CRS）后，出台了税收推动措施。CRS是一个旨在防止逃税的全球信息共享系统。
尽管地方法规一直要求对居民在全球收入，包括投资收益征税，但鲜少执行直至2024年。
上海税务部门根据税收大数据分析线索，发现境内某居民陈某存在取得境外收入未申报缴税疑点。
该纳税人存在取得境外所得未依法申报缴纳个人所得税问题，在税务机关政策辅导后，该纳税人积极配合说明情况，并依法补缴税款、滞纳金合计18.48万元人民币。
5、中国居民在境外收入个人所得税如何申报
据中国央视新闻报道，中国国家税务总局发布的2023年度个税汇算清缴数据显示，中国取得综合所得的人员中，无需缴纳个税的人员占比超过七成。
数据也显示，在剩余不到三成的实际缴税人员中，60%以上仅适用3%的最低档税率。
报道称，个人所得税纳税申报人员中，年收入100万元人民币以上的高收入者，约占申报人数的1%。
但这部分人申报缴纳的个税，占全部个税的五成以上。申报收入位居全国前10%的个人缴纳的个税，占全部个税的九成以上。
中国居民在境外取得的收入需要缴纳个人所得税。应该如何报税？
①居民个人全球所得纳税
根据《中国个人所得税法》第一条，居民个人从中国境内和境外取得的所得，需要依照本法规定缴纳个人所得税。
因此，中国居民在境外的收入也是需要纳税的。（法规1）
②境外所得税抵免
我国公民在境外取得的收入，如果已经在境外缴纳过个人所得税，根据相关税法规定，是可以抵免个人所得税的。但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。（法规1）
③纳税申报
居民个人取得境外所得，需要在次年3月1日至6月30日内进行汇算清缴。具体计算和申报方式，应依据《中国个人所得税法》及其实施条例的相关规定执行。（法规2）
总结来说，中国居民在境外取得的收入是需要缴纳个人所得税的，但如果已经在境外缴纳过税款，可以在一定范围内进行抵免。
同时，要按照规定的时间进行纳税申报。
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