当有人想从葡萄牙远程搬迁和工作时,收到的最常见问题之一是,"数字游民在葡萄牙纳税吗?"简短的回答是肯定的,数字游民在葡萄牙纳税,但前提是他们符合某些要求。如果有兴趣申请葡萄牙数字游民签证并在葡萄牙居住一年或一年以上,那么这将成为税务居民。因此,作为生活在葡萄牙的数字游民,要有到纳税。2024年1月1日,葡萄牙才对数字游民和居住在该国的外国人实施了一项优惠的税收激励措施,称为非惯常居住计划或NHR。不幸的是,该计划已经过修改,不包括当下申请的数字游民。因此,随着数字游民税收环境的变化,本文整理了一份简短的指南,回答了一个普遍的问题,即数字游民在葡萄牙纳税吗?
葡萄牙不是数字游民的免税国家。虽然有些国家提供免税的数字游民签证,但葡萄牙不是其中之一。数字游民必须符合两个主要标准,才能被视为葡萄牙的税务居民并向该国纳税。首先是他们一年中是否在葡萄牙停留183天;第二种是他们是否在葡萄牙有正式住所和户籍。如果数字游民在360天内在葡萄牙停留183天或更长时间,他们将自动成为葡萄牙的税务居民,这无论是否为葡萄牙的正式居民。重要的是要明白,如果是一个每隔几周就更换一次国家的数字游民,并且在葡萄牙停留的时间不到183天,那么就不需要缴纳当地税。在葡萄牙有惯常居所的数字游民被视为税务居民,无论他们在该国停留183天或更长时间。这通常是持有葡萄牙数字游民签证的远程工作者有资格成为税务居民的地方。他们将拥有长期的房屋租赁权和居留许可,允许他们在葡萄牙生活。
NHR计划的结束
NHR是一项优惠的税收计划,允许外国人移居葡萄牙并成为税务居民,同时对外国所得收入征收0%的税,对葡萄牙境内所得收入征收20%的固定税,为期十年。2024年初,该计划结束,数字游民不再有资格获得这些税收优惠。然而,已经加入NHR计划的个人不会失去税收优惠。此外,那些能够证明他们在2024年1月1日之前开始计划搬迁到葡萄牙(例如申请数字游民签证)的人仍然可以获得这些优惠的税率。现在开始迁移到葡萄牙的数字游民将无法享受NHR计划的优势,并将受到标准税率的约束。
数字游民的税率
随着NHR计划和特殊税率的结束,数字游民将被征收正常的居住税。在葡萄牙,2023年的居民所得税税率在14.5%至48%之间。个人税率将取决于在一年内赚取的收入金额,以及是否已婚。例如,收入在15,922欧元至20,700欧元之间的人的税率为28.5%。当持有数字游民签证或居留许可居住在葡萄牙时,数字游民会在那里纳税,葡萄牙的税收制度是一种自我报告制度,这意味着必须每年在葡萄牙报税。要报税,需要获得NIF号码。这是葡萄牙当局在纳税时与个人关联的识别号。
如果作为葡萄牙居民作为个体经营者工作,纳税看起来有点不同。将按季度为当年的预计收入缴纳税款,而不是每年一次性支付。居住在葡萄牙的数字游民自由职业者可能属于这一类。如果是这样的话,建议在税务方面寻求专业建议和帮助。在选择数字游民签证并移居国外之前,最重要的事情之一是要考虑在新国家要缴纳多少税款。对于那些来自税率较低国家的数字游民来说,对工资征收更高的税可能会阻止搬到某个国家。目前无法确切回答葡萄牙数字游民要缴纳多少税,但可以提供截至2023年的可变动税率表。
应纳税所得额(欧元*) | 税率(%) | 可抵扣金额(欧元) | |
结束 | 正常 | ||
0 | 7,479 | 14.5 | 0 |
7,479 | 11,284 | 21.0 | 486.14 |
11,284 | 15,992 | 26.5 | 1,106.73 |
15,992 | 20,700 | 28.5 | 1,426.65 |
20,700 | 26,355 | 35.0 | 2,772.14 |
26,355 | 38,632 | 37.0 | 3,299.12 |
38,632 | 50,483 | 43.5 | 5,810.25 |
50,483 | 78,834 | 45.0 | 6,567.33 |
78,834 | 48.0 | 8,932.68 |
https://taxsummaries.pwc.com/portugal/individual/taxes-on-personal-income
上表可以帮助了解作为数字游民将支付的税率。如果持数字游民签证移居葡萄牙,那么每年必须至少赚39,360欧元,这意味着税率为43.5%。然而,作为居住在葡萄牙的外国人,可能还可以享受其它税收优惠和扣除。与专门从事数字游民和居住在葡萄牙的外籍人士的注册会计师交谈,可以指导享受这些抵扣。数字游民有两种签证选择,可以迁移到葡萄牙并成为居民。
数字游民签证(D8):正式名称为D8签证的数字游民签证允许远程工作者,无论是雇员、自由职业者还是企业主,都可以搬到葡萄牙。申请人必须每月通过远程工作赚取至少3280欧元,并且可以在银行账户中获得至少9840欧元。该签证允许申请人包括配偶和家属,并授予一年或两年的可续签居留许可。
被动收入签证(D7):葡萄牙为不再工作、可以养活自己的数字游民和退休人员提供D7被动收入签证。符合条件的收入包括投资回报、股息、养老金和租金收入。那些每月被动收入至少900欧元,可以在葡萄牙银行账户存入12000欧元的人可以申请葡萄牙的D7签证。
现在,对数字游民是否在葡萄牙纳税有了更多的了解,可能会对在那里搬迁的选择感到更舒服。葡萄牙的数字游民签证申请包括访问申请人所在的居住国的葡萄牙使领馆,收集、认证和翻译文件,并确保所有计划都符合要求。当与使领馆精心挑选的当地移民机构合作时,将体验到一个无压力、流畅的数字游民族签证申请过程。
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