这段时间，不少拥有美股账户、海外房产、保险、加密货币或外派收入的中国居民，开始陆续收到税局的"补税
这段时间，不少拥有美股账户、海外房产、保险、加密货币或外派收入的中国居民，开始陆续收到税局的"补税通知"。原以为境外投资没人查，结果一通电话打来，发现不仅要补报税款，还可能被加收滞纳金，甚至面临行政处罚。
其实，这并不突然。2025年3月，中国多个省市税务局同步公告，启动了对中国税务居民的境外收入核查行动。这背后，正是一个你不能忽视的制度——CRS全球金融账户信息交换机制。
今天这篇文章，我们不仅帮你理清：
为什么境外收入现在"查得到"了？
哪些收入必须申报？如何补税？
更重要的是：个人投资者，有什么办法可以合理节税？
一、为什么现在开始查海外收入了？
答案两个字：CRS（Common Reporting Standard）。
它是由OECD牵头的金融信息自动交换制度，目前已有120多个国家和地区加入，中国从2018年就开始执行， 但是25开始全面收紧政策实施。
✅ CRS怎么查你？
银行、券商、保险公司会自动把账户持有人信息报送税局；
包括姓名、国籍、税收身份、账户余额、股息、交易等详细数据；
信息每年自动交换，不设金额门槛，小额账户也能查；
最远可追溯5年历史记录。
换句话说：你在哪个国家有账户、有投资、有收入，中国税局一查就知道。
二、谁必须申报全球收入？
只要你属于中国税务居民，就必须依法申报境外所得。
✅ 什么是税务居民？
满足以下任一条件即可认定为中国税务居民：
在中国有住所（包括户籍、家庭、经济利益中心）；
或一年内在中国境内累计居住满183天。
举例：
张先生人在新加坡工作，但保留中国户籍，每年春节回国，家庭和收入部分仍关联中国——他就是中国税务居民；
Ada女士在美国读书，但每年夏天在国内实习、看病、投资、父母账户共用，仍有中国纳税义务。
三、哪些境外收入必须申报？
根据财政部公告第3号文件，以下9类境外所得需依法报税：
海外薪资、兼职、顾问费
境外企业发放的工资收入
专利、软件等特许权使用费
境外公司或个体经营收入
海外股息、利息、红利
海外房租收入
海外房产、股权等资产转让所得
境外偶然所得（中奖、赠与）
虚拟资产收入（加密货币、NFT等）
四、已在境外缴税，还要交中国的税吗？
是的。
中国和多国签有《避免双重征税协定》，你可以申请抵扣已在当地缴纳的税款，但必须先依法申报，再做抵免处理。
举个例子：
张先生在新加坡年薪277万元，缴税46万元。如果他是中国税务居民，还需根据中国的个税进阶制补缴部分税款。即便他已经在新加坡交了税，仍不能不报中国税。
五、美国账户是否会被交换？
虽然美国不是CRS成员国，但通过FATCA协议与其他国家单边交换信息。目前未与中国互换。
✅ 哪些账户被交换？
香港券商的美股账户（如富途、辉立、老虎）， 收款账户→ 会被交换；
IB、Fidelity等美国本土券商账户， 美国银行账户→ 目前不会被交换，但仍存在其他监管风险。
六、CRS有没有金额门槛？
❌ 没有统一的全球门槛。
在香港，部分2019年前开设的账户如果余额低于25万美元可暂缓调查，但这不等于免查。事实上，近期已有10万美元以下账户收到税务补报通知。
七、个人如何用香港公司合法节税？
设立香港公司，是高净值人群普遍采用的合法税务筹划方式之一。合理使用，有以下几大优势：
属地来源征税，境外收入可免税
香港只对"来源于香港的利润"征税，海外投资（如美股、加密货币）若不在港运营，可申请离岸豁免，实现0%企业税率。
可将开支记账抵税
个人炒股，设备、网络、调研费不能抵税。但公司炒股、做资产管理，上述费用都能计入成本，降低利润→ 降低税负。
不分红，就不用交个税
香港公司盈利未分红，暂不进入个人账户，不会触发中国个税。可延迟纳税，做长期规划或海外资产配置。
可进入更多境外投资渠道
一些境外私募、基金、信托不接受个人投资，但接受香港公司投资。开香港公司也是打开海外资产管理大门的一步。
八、注意！交税≠外管合规
补缴税款并不代表你的资金出入也合法。
资金如果未通过合法申报或被认定为"地下钱庄渠道"，即便补税，仍有可能被外汇管理局调查。
✅ 正确做法是：税务 + 外管 双合规，不做资金灰色跨境。
九、收到税局电话怎么办？
建议这样做：
立即自查境外账户、投资记录；
如实申报收入；
按要求补缴税款与滞纳金；
若在提醒阶段配合申报，通常不追加罚款；
若拒不配合，可能被罚税额5倍以上，甚至追究刑责。
十、总结：合规是唯一安全路径
别再侥幸"金额不大查不到"，税务稽查靠的是系统、算法、大数据。
✅ 如果你有：
境外账户（香港、新加坡、美股券商）；
海外投资（股票、基金、房产、加密货币）；
香港保险或美元年金；
家族成员拥有海外资产……
👉 请立即做好：
税务居民身份认定；
境外收入核算；
香港公司税务规划；
必要的补申报与合规路径设计。
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