澳大利亚计划对未实现收益征税或将引发“百万富翁出走潮”

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David Lesperance预测澳大利亚对未实现收益征税将导致富人出走潮："超级富豪不再固守一地"。

澳大利亚财政部长吉姆·查尔默斯已确认，政府计划重新推出第296条税务提案，将对养老金余额超过300万澳元的部分收益额外征收15%税款。这一政策在现有15%税率基础上使退休储蓄中超过阈值的部分实际税率达到30%。

该立法最具争议的部分针对未实现资本利得——养老金账户持有人即使未出售资产，也需为资产增值缴税，这可能引发流动性挑战。

吉姆·查尔默斯称，"该税仅影响0.5%养老金余额超300万澳元的人群"。

提案采用比例计算方式：若某人账户余额的一半超过阈值，则其年度收益的一半将适用更高税率。

财政部预测，该措施将在2027-28财年带来23亿澳元收入，十年内累计约400亿澳元。该税既符合工党经济议程，也旨在针对其所称的"过度税收优惠"。

实施挑战与批评

Lesperance & Associates管理合伙人David Lesperance指出："抛开对未实现收益征税的伦理争议，关键在于要知道自管养老金基金（SMSFs）可投资各类资产，包括私营公司、住宅与商业地产、收藏品等非公开交易资产。"

这种多元化投资组合引发的根本难题，与其它国家放弃类似财富税的原因相同。

David Lesperance认为核心问题在于"无法每年准确确定资产公允价值——纳税人难免低估价值，而税务机关也无力每年逐一质疑"。

政府通常的应对方式要么是强制设定脱离实际的估值（导致财富外流），要么最终彻底废除税种。

自管养老金基金协会首席执行官Peter Burgess向SMSF Adviser表示，受托人"可能不得不出售资产来支付尚未真正到手的税款"，这意味着"更多人将因未实现资本利得税受到影响"。

David Lesperance对税收政策的历史演变规律表示担忧："财富税和所得税一样，最初总是宣称'只对富人征收'，但诚实审视税收政策史就会发现，'富人'的定义必然不断扩大。"

他指出，这种扩大化尤为棘手，因为"现实是财富越多，在任何地方创造和保有财富的能力就越强。简而言之，超级富豪不再固守一地，若税收压力超过生活惯性，他们就会离开"。

一份非公开分析佐证了这一担忧：若将阈值降至200万澳元，最终可能影响近180万澳大利亚人。

有人担心该政策可能会使投资从风险资本和其它长期非流动性资产转向。

由于自管养老金基金为风险资本领域提供了大量资金，这种转变可能会影响澳大利亚更广泛的经济格局。

选举胜利后的政治前景

澳大利亚工党在5月3日大选中取得决定性胜利，在众议院151个席位中斩获超90席。

这一选举成功使总理安东尼·阿尔巴尼斯——20多年来首位连任的澳大利亚领导人——得以推进其争议性养老金税立法。

尽管工党议会地位增强，但该法案在参议院的前景仍不明朗。掌握上议院制衡权的绿党此前支持该法案，但要求将阈值降至200万澳元。

若政府执意实施该税务提案，David Lesperance警告："澳大利亚将加入英国等国的行列，试图从'下金蛋的鹅'身上挤出更多蛋。"

他认为不幸的现实是，"澳大利亚将遭遇百万富翁出走潮，这些人会移居到对新移民税负更低的国家"。

议会将于7月下旬复会，这将成为安东尼·阿尔巴尼斯第二任期内首项重大政策考验。

政府将该税定位为仅影响最富有群体的"温和调整"，而反对者则视其为对既定税收原则的根本背离。

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