在这个税务透明化的时代，合规才是最大的安全。
◎ 文章来源：智谷国际编辑部
前两天，彭博社爆出一条重磅消息：中国正在加大力度征收公民海外收入税，监管范围已经从去年的超级富豪扩展到普通中产阶级。
这意味着什么？如果你在海外有投资、有股票、有分红，哪怕只有几十万人民币，税务部门的大数据系统都可能已经盯上你了。
根据中国国家税务总局公告，自2018年9月起，中国已与多国税务机关首次实现CRS信息交换，税务部门可以获知中国税收居民在境外的金融资产信息。
对海外资产进行征税，只是时间早晚问题。
税务信息回流国内
根据彭博社的报道，中国税务部门现在正在审查各种海外收入，包括投资回报、股息分红和员工股票期权等，投资收益的税率可能高达20%。
这些信息怎么回流到国内的？
各国的情况不尽相同，以加拿大为例，在加拿大工作的中国群体，其银行账户、投资组合、公司受益权、甚至部分境外收入，有可能经过以下三种方式回流到中国国家税务总局：
1、OECD CRS 自动交换（AEOI）；
2、本地披露申报（T1135/T106 等）；
3、公司最终受益人登记（UBO Registry）与反洗钱报告。
而目前，CRS 自动交换（AEOI）的交换渠道是最重要的渠道之一。
在CRS 框架下，金融机构必须收集、并向本国税务机关报送八大类关键信息，包括：账户持有人身份、账户标识、报告金融机构信息、年末余额或净值、全年利息、全年股息、其他收入和资产处置/赎回总额。
以上信息经整合后，通过CRS自动交换给持有人税务居民所属国的税务机关，用于精准匹配跨境税务居民，支持源国与居住国征管互助。
近几年来，税务部门对中国居民海外资产的审查更加严格了，审查的目标人群也在扩大。
去年，税务部门主要针对的是资产至少1000万美元（约7000万人民币）的超高净值人群。而现在，资产不足100万美元（约700万人民币）的客户咨询量在最近几个月激增。
具体来看，主要针对的是：
- 海外股票投资者
特别是投资美股和港股的内地居民 - 海外房产投资者
在海外有房产投资的人群 - 跨国公司员工
持有海外公司股票期权的人员 - 海外基金投资者
通过各种渠道投资海外基金的投资者
也就是说，钱放国内和国外，哪更安全？如果你有海外资产，这个问题是时候要好好研究和思考一下了。
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为什么现在开始严查？
过去，我国在海外税收税务征管方面较为宽松，一方面是由于税局无法全面掌握中国纳税人在海外的资产情况；另一方面则是因为，即使掌握了境外资产情况，也没有充足的人力和成熟的方式分析上述信息，并快速、高效得出是否需要征税的结论。
如今的技术水平已今非昔比。
从个人层面看，中国投资者的海外配置需求也越来越大。今年以来，内地投资者通过港股通向香港股市投入了约6580亿港元（839亿美元），是去年同期的两倍多。
这种"内冷外热"的资金流向，自然引起了监管部门的高度关注。
2018年中国开始实施共同申报准则（CRS），与近150个司法管辖区自动交换税务信息。
经过几年的数据积累，监管部门现在有了更强的技术手段（比如AI）来识别和追踪海外资产。
据相关人士透露，他们认为还有很大空间通过加强对应税收入的征收来增加财政收入，特别是那些纳税人没有申报或税务部门没有发现的收入。
海外身份作用多大？
面对当前情况，很多人想到用海外身份来做税务筹划，真的有帮助吗？
一些国家的投资移民项目，如果操作得当，确实可以在一定程度上优化税务安排：
不过，在这里也要澄清一个误解：获得海外护照或者永居，并不自动改变你的税务居民身份。
中国税法规定：在中国境内有"住所"或年度居留满183天即为税务居民，需就全球收入缴纳个人所得税。因此，仅仅取得第二国护照并不能自动中止中国的纳税义务。
要想真正切断中国税务关系，需要满足：
在中国无住所 每年在华居留不足183天 实际的"经济利益中心"转移至海外
在不改变税务身份的情况下，也可以通过合理安排资产，以达到税务优化的目的。
比如，将海外资产配置于未实施CRS或未与中国交换信息的司法辖区，全球约224个国家地区中，仍有100余个国家未加入CRS。
但需要注意的是，OECD已经要求金融机构对非参与国的投资实体进行穿透，直追实际控制人。
合规规划才是正道
专业机构建议，在当前环境下，最明智的做法是：
时间窗口正在关闭。 随着全球税务透明度的提高和各国反避税措施的加强，通过简单的身份配置来规避税务的空间越来越小。
更重要的是，2025年欧盟将完全关停黄金签证项目，美国、加拿大、澳洲等传统移民国家的政策也在收紧。如果确实有合理的海外发展需求，现在可能是最后的机会窗口。
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