【新标题】出海英国薪资核算指南：入离职折算、加班、福利与个税计算要点

【内容概括】本文针对2025-2026税年，详解英国Payroll四大核心：入离职薪资按260天折算、加班无统一标准需合同约定、国民保险与养老金缴纳规则、个税累计计税方法。提供合规实操建议，助力企业高效管理薪资福利。

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对于出海英国的企业而言，Payroll（薪资核算）操作直接关系到员工权益与企业合规，尤其英国的个税、社保、养老金政策具有鲜明的本土特色，需精准把握细节。本文结合 2025-2026 税年最新标准，从入离职薪资折算、加班规则、法定福利、个税计算四大核心模块，整理实用操作指南，助力企业高效完成薪资合规管理。

01

月中入离职薪资折算

英国企业处理员工月中入职或离职时，薪资折算需遵循 "年度标准工作天数分摊" 原则，确保核算公平合规：

• 折算公式
  ：当月应发薪资 =（月薪 × 12 个月）÷ 年度标准工作天数（260 天）× 当月实际在职天数
• 实操说明
  ：该公式以年度薪资总额为基数，按 260 天标准工作天数拆分日薪，再根据员工当月实际出勤天数计算薪资，适用于全职员工的常规入离职场景，无需额外叠加其他补贴（如交通补贴、餐补等需按公司政策单独核算）。

02

加班薪资规则

在英国，加班工资的计算没有统一的国家法定标准，而是主要取决于员工的雇佣合同、公司政策以及具体的工作安排。

• 英国法律没有强制要求雇主支付加班工资，也没有规定固定的加班费率。 是否支付、如何支付，主要看双方的约定。
• 实操建议：企业需在雇佣合同中清晰标注加班相关条款（如加班申请流程、费率标准、结算周期），避免因约定模糊引发劳动纠纷。

03

法定福利项目详解

2025-2026 税年英国法定福利主要包括国民保险（National Insurance）与养老金（Pension Insurance），两者缴纳规则直接影响薪资核算与合规风险，需重点掌握：

（一）国民保险（NI）：雇主与雇员共同缴纳

国民保险是英国的核心社保制度，资金用于支撑医疗、失业、养老等公共福利，2025-2026 税年费率标准如下：

• 雇员缴纳规则

   雇员月薪的GBP 1,048.01 GBP 4,189.00区间内是8%，GBP 4,189.00以上是2%       

• 雇主缴纳规则：无薪资区间限制，统一按雇员月薪的 15% 缴纳；
• 注意事项：国民保险缴纳基数与个税应纳税所得额相关联，需确保核算口径一致，避免漏缴或错缴。

（二）养老金（Pension）：灵活选择缴纳方式，满足最低费率要求

英国实行强制养老金制度，雇主与雇员需按最低标准缴纳，同时提供灵活的缴纳方案选择：

• 最低费率标准
• 雇员最低缴纳比例为月薪的 5%；
• 雇主最低缴纳比例为月薪的 3%；
• 雇员选择权利
1. 可申请退出养老金计划（需书面提交申请，且退出后不再享受雇主配套缴纳部分）；
2. 可自愿提高个人缴纳费率，增加养老金积累；
• 雇主缴纳方式选择
1. 薪资牺牲计划（Salary Sacrifice）：雇员按全额 5% 缴纳养老金，该部分金额不计入应纳税所得额，可减少个税支出；
2. 常规缴纳方式：雇员实际缴纳养老金金额为 5% 的 80%（剩余 20% 由个税减免覆盖），缴纳金额需计入应纳税所得额；
• 关键差异：
• 若员工全年收入对应的个税税率不超过 20%，两种缴纳方式对员工净收入无影响；
• 若员工全年收入税率超过 20%，选择薪资牺牲计划（Salary Sacrifice）可降低应纳税所得额，员工净收入更高。

04

个税计算方式

英国个税采用 "累计计税" 模式，而非国内的 "按月单独计税"，2025-2026 税年计算逻辑如下：

1. 计算当月收入总额     

2. 使用"当月收入总额"，减去1个月的纳税优惠金额，得到当月应纳税所得额。     

3. 使用"当月应纳税所得额"，加上当前税年的之前月份的积累的应纳税所得额，得到"今年迄今的应纳税所得额"。     

4. 将英国全年税率表，等比例折算成"今年迄今的税率表"。     

5. 用"今年迄今的应纳税所得额"，对照"今年迄今的税率表"，计算各个收入区间的个税金额。最终得到"今年迄今的个税总额"     

6. 使用"今年迄今的个税总额"，减去当前税年已经缴纳的个税金额，得到当月的个税金额。

Gonex一站式英国Payroll(算薪发薪）解决方案

上面的内容太复杂没理解？还是太麻烦不想上手？几条实用性建议分享：

• 英国 Payroll 操作需严格遵循 "税年周期"，而非自然年度，需注意薪资核算的时间口径；

• 国民保险、养老金、个税的缴纳基数需保持一致，均以员工 "应税收入" 为基础，避免因基数差异引发合规风险；
• 建议使用英国本土合规的 Payroll 服务商Gonex进行核算，自动适配税率标准与累计计税逻辑，减少人工误差；

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