合规是必答题
◎ 文章来源：智谷国际编辑部
116万个账户，358亿澳元。
这是2023年澳大利亚税务局（ATO）向中国税务机关报告的账户数量和资产总额，算下来，平均每个账户里躺着约3万澳元，折合人民币近14万元。
在所有和澳洲交换信息的国家/地区里，中国的账户数和余额，都排在首位。
其实，早在2018年9月，中澳税务机关就首次互换了非居民金融账户的全套数据，包括姓名、账户余额、利息收入甚至投资交易记录。
自此，两国每年定期交换信息，形成常态化监管网络。
如果你在中国是税收居民，却在澳洲的银行账户里存了钱，那么澳洲的金融机构会按照CRS的要求，将你的账户信息上报给澳洲的相关政府部门，然后澳洲政府再与中国税务机关进行信息交换。
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信息交换来袭
有华人补缴超20万
前段时间，一位澳洲华人在社交平台上发文透露，自己接到了税局电话，要求他对2022至2024年度的境内、境外收入进行全面自查，敦促补缴税款。
他通过自查比对后发现：
- 2022年美股亏损，无应纳税额；
- 2023—2024年港股、美股仍总体亏损，但香港银行存款利息折合人民币42.1万元；
- 2024年境内工资14.7万元，香港公司工资10.2万元，合并综合所得24.9万元；
- 专项附加扣除3.6万元后，综合所得适用10%—20%累进税率；
- 利息、股息单独适用20%分项税率，不可抵扣亏损，合计应补21.67万元。
他声称，这属于及时补缴，所以不用交滞纳金。
但也有几项内容，出乎他的意料，比如，原先一直以为股票亏了就不用报税，事实却是，利息、股息、基金分红早已被交换，亏损并不能冲减。
这位澳洲华人的案例，给哪些人敲响了警钟？
不是已经入籍且注销中国户口的，而是"脚踏两条船"的群体：
1、在澳洲、中国香港、新加坡有定期存款、货币基金、债券利息，且年息折合超过12万元人民币的。
这里解释一下为什么是12万。
中国个税的税率是20%，没有起征点、没有专项扣除。只要境外利息折算下来超过1元就产生纳税义务。
但CRS数据太多，税务部门只能抓大放小，年息12万元人民币刚好同时触碰两条敏感线：
首先是金额够大，12万约等于2.5万澳元，根据澳洲银行当前的年化率，折算下来本金数额属于中高余额段，系统会优先标注。
其次，需要补缴的税额也不少。20%税率下，12万元利息直接产生2.4万元税款，抵免后仍可能补税1万～2万元，符合稽查成本收益。
2、使用内地身份证开立港股、美股券商账户，且2023年后收到过分红的。
3、在澳洲买了投资房，房租收入先抵贷款利息，剩余部分汇回国内，但从未在中国申报"财产租赁所得"。
4、手持澳洲PR，却仍在国内继续交社保、公积金、长期生活，税局系统仍然认定你为中国税务居民。
CRS监管
会越来越严格
可以预见的是，现在只是刚刚开始，以后会越来越严格。
为什么这么说？
第一，CRS的交换字段在增多。
2025年起，CRS已经把加密货币等资产纳入监管。比如，瑞士早在2021年就把加密货币交易所、加密资产托管机构纳入反洗钱监管，并定性为"金融机构"。
这意味着它们必须执行CRS尽职调查，只要账户持有人被判定为中国税务居民，就要把年末余额、利息、分红、出售收益打包交换回国。
现在不管是传统资产还是新兴资产，都没有所谓的"灰色地带"了。
第二是监管对象在扩大。
早期CRS主要针对高净值人群，2025年起，中等收入群体也被纳入监管范围。新型收入类型如加密货币交易、海外房产租金、离岸公司分红等均需申报，监管覆盖更全面。
第三，技术升级。
2025年"金税四期"系统上线，税务机关通过大数据比对，将CRS信息与境内银行、电商、外汇记录交叉验证，精准识别未申报收入，过去三年才收到一次提示，以后可能年年收到。
但是CRS并非无懈可击，对冲的方法也有很多，比如，很多人会想到，设立海外公司的方式。
CRS的交换对象是存款、理财、保单、基金、股票等账户，而公司股份属于"直接股权投资"，不在此列，所以理论上公司股权信息不会被交换。
但如果你通过澳洲券商的综合账户，持有公司股份，券商本身就是CRS报告机构，会把你在托管子账户里的股权余额、分红一并交换。
再者，如果公司被认定为"消极非金融机构"（主要资产是股权、现金、理财，且收入80%以上来自股息、利息、租金），银行在做尽职调查时会穿透到实际控制人，把个人股东信息加入交换包。
一旦公司向股东派发股息，而股息通过澳洲银行转账或券商代发，这笔现金流同样会被记录为"股息收入"并上报。
对冲CRS的有效方式
其实，海外公司不是不好用，而是持有人必须合理规划税务居民身份——这才是CRS是否交换的核心逻辑。
有人可能会觉得，"办个海外身份就转换了税务居民身份"。
这是错误的。核心是要满足当地的居住要求（比如每年住满183天），并且在当地依法交税。
举个例子：有位客户通过使用某岛国护照，在多家海外银行将税务居住地改为该国。表面上看，这个国家没有加入CRS，应该"安全"。
但是，他忽略了一个关键问题：根据中国税法，他仍然是中国税务居民（家庭经济中心在国内），需要申报全球收入。
只是花钱买个护照，却不在当地居住、不交税，这种空壳身份会被认定为"避税安排"，反而会被反避税调查，风险更高。
真正操作起来，有很多细节需要注意，每个人情况也不同，需要具体情况具体分析，一定要找专业人士帮忙规划，扫码和我们联系，即可预约专业顾问老师一对一沟通。
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