境外收入不申报，大数据眼里你就是“裸奔”！

哎呀，已在海外，或者准备润去海外的，你的海外"小金库"的好日子怕是到头了！以前总觉得境外收入是块"隐秘宝地"，藏得那叫一个心安理得。

哎呀，已在海外，或者准备润去海外的，你的海外"小金库"的好日子怕是到头了！以前总觉得境外收入是块"隐秘宝地"，藏得那叫一个心安理得。可如今呢，大数据眼睛一瞪，国际情报一交换，税务局的"远程雷达"可是越开越灵了。

咱们国家早就加入了那个叫CRS的"全球情报互传群"，和一百多个国家互相盯梢金融账户。你海外账户里多一笔，国内系统里就亮一盏灯。以前是"天高皇帝远"，现在简直是"钱在海外抖，税局在门口"。

以前可能还能装傻充愣，现在？系统一比对你没报的境外收入，分分钟弹出提示："这位同志，您的海外'私房钱'好像忘了申报？"想蒙混过关？门儿都没有啦！该补的税，一个子儿都别想溜～🧐

怎么样，是不是突然觉得藏在海外的"私房钱"有点烫手了？

2025年这才刚开篇，湖北、浙江、上海、山东这些地方的税务局可就没闲着，一个个案例跟连续剧似的往外蹦，主题高度统一：哪位朋友的境外"私房钱"又忘了跟国家报备啦！结果嘛，自然是税款、滞纳金一样不少都得补上。现在税务大哥们办事可讲究章法了，发现苗头先不急着"动武"，而是玩起了"五步曲"：先发个消息温柔地"戳一戳"你，看你没动静就再催催，要是还装睡就直接请去"喝杯茶"聊聊人生，实在不行才升级成正式立案调查，最后还可能把你当成"典型"晒一晒。所以啊，万一哪天手机一震，收到税务局的"温馨提醒"，您可千万别当垃圾短信给删了，赶紧趁这"坦白从宽"的黄金时间，好好盘算盘算自己海外那些收入该怎么申报，该准备的资料麻溜儿备齐，不然等大哥上门"促膝长谈"，那感觉可就不太美妙了

1：CRS大数据下，你的境外收入"裸奔"了吗？这份"保命"清单教你守住钱包，做个明白人！

根据《中华人民共和国1个人所得税法》第一条，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

因此，居民个人，无论是从中国境内还是境外取得的所得，均需要按照中国个人所得税法计算缴纳个税。

2：境外收入报税"红黑榜"：算对是省钱高手，算错就是送钱冤种！这份计算攻略请收好！

根据《关于境外所得有关个人所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第3号）第二条居民个人应当依照个人所得税法及其实施条例规定，按照以下方法计算当期境内和境外所得应纳税额：

（一）居民个人来源于中国境外的综合所得，应当与境内综合所得合并计算应纳税额；

（二）居民个人来源于中国境外的经营所得，应当与境内经营所得合并计算应纳税额。居民个人来源于境外的经营所得，按照个人所得税法及其实施条例的有关规定计算的亏损，不得抵减其境内或他国（地区）的应纳税所得额，但可以用来源于同一国家（地区）以后年度的经营所得按中国税法规定弥补；

（三）居民个人来源于

中国境外的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得（以下称其他分类所得），不与境内所得合并，应当分别单独计算应纳税额。

以下根据《中华人民共和国个人所得税法》及《关于境外所得有关个人所得税政策的公告》将境外所得与境内所得按不同类型分类总结如下：

个人境外所得个人所得税申报指南

境外所得类型	对应境内所得类型	申报方式	适用税率	关键规则/说明
一般劳动性所得
（一）在境外提供劳务取得的所得（如工资）	（一）工资、薪金所得	并入综合所得，与境内收入合并计算	3% - 45% (超额累进)	年度汇算清缴时统一计算
（二）境外负担的稿酬所得	（三）稿酬所得
（三）许可特许权在境外使用取得的所得	（四）特许权使用费所得
经营与投资性所得
（四）在境外从事生产、经营的所得	（五）经营所得	境外与境内合并计算	5% - 35% (超额累进)	1. 不同国家（地区）的经营亏损不得相互抵减 2. 同一国家（地区）的亏损可跨年度弥补
（五）从境外取得的利息、股息、红利所得	（六）利息、股息、红利所得	不与境内合并，分别单独计算	20% (比例税率)	1. 无减除费用 2. 不享受境内差别化税收优惠
财产性所得
（六）将财产出租给承租人在境外使用取得的所得	（七）财产租赁所得	不与境内合并，分别单独计算	20% (比例税率)	每月收入可扣除800元或20%的费用
（七）转让境外财产（如不动产、股权等）取得的所得	（八）财产转让所得	不与境内合并，分别单独计算	20% (比例税率)	1. 允许扣除财产原值和合理费用 2. 转让境外股票：同一年度内盈亏可相抵，但盈亏不得跨年结转，也不得与境内转让亏损互抵
其他所得
（八）境外负担的偶然所得	（九）偶然所得	不与境内合并，分别单独计算	20% (比例税率)	无减除费用
（九）财政部、税务总局另有规定的所得	-	不与境内合并，分别单独计算	20% (比例税率)	无减除费

3.CRS时代下的"保命"技能：你的境外税款怎么抵？分步计算指南，避免补税又被罚！

说到境外收入报税，最让人肉疼的就是"重复交钱"——就像同一份外卖，被平台和骑手各收一次配送费，谁受得了啊！

好在税务局也讲道理，给了个"退税秘籍"，叫境外税额抵免。说白了就是：你在国外交过的税，能拿来抵国内该交的税，但！不是无上限随便抵，而是有个"优惠券额度"，这里叫抵免限额。

这额度怎么算？记住三大口诀：

1：分国不分项，打包算总额

别管你在某个国家挣的是工资、股息还是房租，统统打包成"来自该国的总收入"。额度按"国家"算，不按"收入类型"拆，省心！

实际已交和国内该交，哪个低算哪个

2：这才是精髓！比如你在A国实际交了1万税，但按国内算法只该交8千？那抱歉，最多抵8千，剩下2千算为爱发电了。反之，如果只交了5千，那就实打实抵5千。主打一个"抠门式公平"。

3：限额公式：全球纳税 ×（该国赚 ÷ 全球赚）

具体算法是：把你全球同类收入在国内该交的税，乘以"该国这类收入占你全球同类收入的比例"，得出你能抵的上限。听着绕，但其实就是一个"收入占比分摊"的逻辑。

境外税单不是废纸，是能换钱的"优惠券"，但每张券都有使用上限。算对了是合理节税，算错了可就真成"跨国大冤种"啦！

伙计，听我一句劝，现在这年头，大数据+CRS那简直就是天网恢恢疏而不漏的组合拳！您那点儿境外收入，在税务局的系统里基本等于"直播状态"，想躲？根本没地儿藏。所以啊，唯一的"通关文牒"就是主动乖乖合规。

哪天您手机要是不幸收到税务局发来的"温馨提醒"，可千万别当垃圾短信给删了！那可不是闹着玩的，这相当于班主任在教室后门冲你招手微笑呢！您最该做的，就是赶紧把您那些散落在全球各地的银行账户、股票账户都捋一捋，再把前几年的工资单、分红记录翻出来对对账，把不同类型的收入分门别类放放好。最关键的是，得找找您在境外交税的"发票"（也就是完税凭证），这可是能救命的"优惠券"！自己先评估一下风险大小，麻利地依法把税给补上，这态度端正了，结果往往就好商量。

是不是觉得步骤繁琐，一看脑袋就大？别急！

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