各类资产，都开始"裸奔"
图片来源：电影《孤注一掷》剧照
1069亿元人民币,就这么没了。
上周，美国司法部宣布，缴获了柬埔寨一华人富豪价值150亿美元的比特币，这是美国司法部史上最大规模的资产没收行动。
被没收资产的主角是个38岁的福建人陈志。
2020年7月，太子集团控股创办人陈志（左）被时任柬埔寨首相洪森（右）授予奥克纳勋衔（来源：金边邮报）
他在柬埔寨创立的太子集团表面上是业务遍及30多个国家、涉足房地产、金融、航空的跨国商业帝国,甚至还有慈善基金会、奖学金项目,一副成功华人企业家的光鲜模样。
太子集团的势力确实很大，2017年值得姐考察金边房产的时候，就去参观过他们几个项目，卖的是那种高级公寓（本地人不买或卖不起的）给中国买家，营造的就是"一带一路"、下一个中国的噱头。
但实际上？这是亚洲最大的跨国犯罪集团之一。
在柬埔寨经营着10多个诈骗园区，用"杀猪盘"诈骗全球受害者，积累了天文数字的黑钱。
这些钱，有不少来自中美两国，园区里还有成千上万被拐卖、强迫劳动的受害者……
深知自己做的生意有多黑，陈志早早就规划把巨额资产藏在比特币里，他以为这就安全了。
结果呢？人还没抓到，12.7万枚比特币已经被美国政府控制，连私钥都拿到了。
不是说比特币去中心化、匿名、冻结不了吗？怎么美国政府想拿就拿走了？稽查人员掌握个人信息原来越容易？
这还不是个例，而是趋势：全球资产透明化的大网,早就悄悄布下了。
太子集团
一个"合法"外衣下的犯罪帝国
虽然太子集团接连否认跟电诈机构有关联，但美国司法部门列出的各类证据，已经昭然若揭。
在美国纽约东区地方法院法庭文件中，呈现了据称用于电诈的"手机农场"的图片
陈志的太子集团，可以说是教科书级别的"企业掩护犯罪"模式。
表面上，这是柬埔寨最热门的商业集团之一——拥有太子银行、柬埔寨航空、奢华地产项目，陈志本人还搞了个以他名字命名的慈善基金会，和柬埔寨各部门的高层领导谈笑风生。
俨然一副成功华人企业家的模样。
但实际上，根据美国司法部的起诉书显示:
太子集团在柬埔寨经营着至少10个诈骗园区，每个园区都被10英尺高的混凝土墙和铁丝网包围,里面关押着数百名被"高薪工作"广告骗来的劳工——越南人、中国人、菲律宾人……
这些人的护照被没收，手机被收走，被迫每天坐在电脑前实施"杀猪盘"诈骗。
什么是"杀猪盘"?
简单说就是诈骗分子在网上与你建立恋爱关系，或者假装投资导师，先"养肥"你。
在取得信任、让你尝到甜头后，抛出虚假的投资平台，诱导你投入大笔资金，最后卷款消失，完成"屠宰"。
根据美国政府估计，2024年美国人因源自东南亚的诈骗损失了至少100亿美元，比前一年增加了66%。而中国受害者的数字，只会更高。
起诉书里还公布了诈骗园区内部的照片:
数十名员工被双手捆绑，蹲在地上 一名员工的额头正在流血 成百上千部自动拨打诈骗电话的"手机农场"
园区里的劳工如果不听话、业绩不达标,就会被关押在B1大楼的一楼，遭受暴力惩罚。许多女性劳工被迫卖淫和从事色情活动。
陈志还和下属围绕如何殴打"惹麻烦"的员工进行交流，他发出指示："不要把员工打死"。
这哪里是什么商业集团，分明是现代版的奴隶工厂。
而太子集团从诈骗活动中获得的数以十亿美元计的收入，被陈志和其他高管用于极其奢华的生活——私人飞机、游艇、名表、罕见艺术品，包括一幅从纽约拍卖行拍得的毕加索画作。
陈志还曾夸口："太子集团很能赚钱,因为没有成本"。
他的一名共谋者在2018年宣称，太子集团的"杀猪盘"及相关犯罪活动，每天能带来3000万美元以上的盈利。
现在陈志还在逃，但这笔庞大的黑钱，他本以为可以藏在比特币里。
虚拟货币不是避风港
币安老板都坐牢了
很多人迷信比特币"去中心化、匿名、冻结不了"。
怎么会冻结不了呢？人一抓，账号密码你交还是不交？
币可以去中心化，人没法去中心化呀。
陈志把大量诈骗所得转换成比特币，以为这样就能逃避追踪。结果美国执法部门通过链上追踪和卧底渗透，成功获取了这批比特币的私钥,一举控制了12.7万枚比特币,价值150亿美元。
要知道，全球的比特币总数也就2100万枚，这是比特币总量的1/165……
更讽刺的是，比特币设计初衷的确是去中心化，但它没考虑到人们会在商业化平台上交易。只要币安、Coinbase这些平台和美国政府合作，都可以定位地址和买家。
去年年初，币安创始人赵长鹏(CZ)在美国认罪并入狱，罪名就是反洗钱法违规。币安被美国司法部罚款43亿美元,赵长鹏个人被罚1.75亿美元，还坐了四个月牢。
出狱后的CZ，早已和美国执法部门达成深度合作。
这里还有个典型案例：钱志敏。
这个中国女人，早年在中国以数字币为幌子搞集资，短短3年吸金430亿元人民币。
图片来源：财新
她，也以为可以通过比特币把这笔巨款转移到英国，神不知鬼不觉。
没想到被英国政府一锅端，6.1万枚比特币全部被没收。
钱志敏现在人在英国坐牢，比特币永远也拿不回来了。
西方人盯上你的时候，人家可以运用一切法律法规来收拾你，合法把你的钱没收掉。
当然，这些人犯了滔天大罪，拿蒙骗别人的钱吃喝玩乐、买奢侈品，现在天网恢恢终得报应，也是众望所归。
不过钱没能还给受害者们，而是进了别人的国库，属实也是无奈。
在全球债务危机无解、各国财政捉襟见肘的当下，这种"合法没收"的案例只会越来越多。敲诈勒索、单方违约，都会披上法律的外衣。
史上最大比特币案一敲下来，得帮川普政府填补多少财政漏洞啊。
这也是为什么近两年黄金价格一路飙升——当货币信用开始动摇，实物资产的安全感就显得格外珍贵。
但反观个人，我们也在面对一张更大的网，同样正在把全球高净值人群的资产"扒个精光"——
CRS。
CRS全球追税
你的境外资产，早已"裸奔"
CRS是什么？全称Common Reporting Standard（共同申报准则）,说白了就是——
全球120多个国家和地区联手，自动交换税务居民的金融账户信息。
中国在2015年签字加入，自2018年9月首次完成信息交换以来，已与全球108个国家和地区实现金融账户数据互通。
你在海外的银行存款、证券账户、保险、信托……通通都会被自动报送回中国税务局。
最关键的是，2023年，CRS将比特币等虚拟货币也纳入了报送交换信息的范畴。
也就是说，你以为藏在Coinbase、币安、Kraken等平台的比特币、以太坊，该报的还得报。
最近很多人收到了税务局的短信:
"您好，根据金融账户涉税信息自动交换协议，我们发现您在2023年度有境外收入，请于6月30日前自查申报……"
这在炒港股、美股的人群中尤为突出。
上海有白领6月接到区税务局电话，说查到他在境外券商有投资盈利，需要自查申报，赶在6月30日前完成了补税。
拿了香港身份但户籍还在内地的朋友，也被税务局通知补报港股美股收益。
财经自媒体也有人发文说，自己收到了税务局的电话——税务人员明确告知：境外炒股盈利和分红，都要按20%交税，而且即使整体亏损，也可能要交税。
就是说，你炒港股、美股赚的钱，在一个纳税年度盈亏互抵后按20%税率纳税；如果净亏损则无需缴税。
举个例子:
你2024年炒美股，1月赚了10万，3月亏了5万，6月又赚了8万，全年合计盈利13万，那就要交13万×20%=2.6万的税。
如果你全年算下来是亏的，那就不用交税。
但注意：目前的执行口径是，亏损不能跨年度结转。
也就是说，如果你2023年亏了50万，2024年赚了40万，你2024年还是要交40万×20%=8万的税，之前的亏损不能抵扣。
这和美国、日本等国家允许跨年度亏损结转的做法不同，对投资者相对不友好。但这就是目前的征管口径。
那么，什么人会被税务局盯上?
根据我们了解到的情况，主要有几类:
- 通过CRS信息交换，发现你境外资产达到一定标准
- 券商平台主动报送交易数据
- 你仍保留中国户籍，被认定为中国税收居民
很多人以为拿了中国香港身份、外国PR就不用在内地交税了，这是误解。
按照中国《个人所得税法》，只要你在中国境内有住所(通常指户籍)，或者一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天，你就是中国税收居民,全球收入都要在中国纳税。
属地属人法，依据户籍判定税收居民，这条规则一直是清晰的。
所以那些拿了香港身份、海外PR，但还保留着内地户籍，在境外炒股赚钱的人，该交的税，一分都跑不掉。
全球资产透明化，是大势所趋
陈志的案子、钱志敏的案子，以及最近大量炒港美股的人收到税务局提示……
这些都在告诉我们一个残酷的现实：别以为你的资产藏得住。
无论是虚拟货币、海外账户、境外炒股，还是什么"去中心化"的新玩意儿，在全球资产透明化的大趋势下，都是"裸奔"。
2023年CRS已经将虚拟货币纳入报送范围，2024年各国税务机关开始加强境外收入的征管力度。
国内国外，两边都有刀。
那怎么办?
不是说不能配置海外资产，而是要合规地配置，同时提前做好税务身份规划。
比如:
合理规划税收居民身份，选择合适的国家/地区作为税务居所 利用税收协定进行合理的税务筹划 提前评估CRS下的税务风险,做好应对预案 通过合法的信托、保险等工具进行资产保护
但这些，都需要专业的规划和操作，千万别自己瞎搞。
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记住：提前规划,永远比事后补救成本低得多。
全球资产透明化的刀,已经架在脖子上了。
你，准备好了吗?
注:本文案例信息来源于美国司法部公开起诉书、《华尔街日报》、《财新》等公开报道。文中涉及税务政策的内容仅供参考，具体情况请咨询专业税务顾问。
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